WWW.DISUS.RU

БЕСПЛАТНАЯ НАУЧНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА - Авторефераты, диссертации, методички

 

Pages:     || 2 |

«ПРАКТИКУМ по дисциплине Налоговое право Специальность 030500 Юриспруденция Учебно-методическое пособие г. Владивосток 20 г. ББК П Белошапко Ю.Н. Налоговое право. Практикум: учебно-методическое пособие / Ю.Н. Белошапко. ...»

-- [ Страница 1 ] --

Министерство образования и наук

и Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное учреждение

высшего профессионального образования

ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

КАФЕДРА ФИНАНСОВОГО И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОГО ПРАВА

ПРАКТИКУМ

по дисциплине «Налоговое право»

Специальность 030500 «Юриспруденция»

Учебно-методическое пособие г. Владивосток 20 г.

ББК П Белошапко Ю.Н. Налоговое право. Практикум: учебно-методическое пособие / Ю.Н. Белошапко. – Владивосток: изд-во Дальневост. ун-та, 20. – 63 с.

ISBN Настоящее учебное издание по дисциплине «Налоговое право» разработано в соответствии с требованиями федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению подготовки юриспруденция (квалификация /степень/ «бакалавр»).

В практикум вошли идеи, заложенные в научных трудах автора, в четырёх электронных учебно-методических комплексах (зарегистрированы 25 августа 2006 г. в Отраслевом фонде алгоритмов и программ Государственного координационного центра информационных технологий Минобрнауки России), а также в тезисах «Проблемы методики преподавания финансового и налогового права Российской Федерации», опубликованных в сборнике «Качество юридического образования на уровень требований XXI века. Материалы межрегиональной научно-методической конференции октября 2000 г.». При разработке практикума учтён многолетний практический опыт, приобретённый автором в прокуратуре, адвокатуре, федеральном суде.

Цели и задачи практикума, порядок и особенности проведения занятий, методы работы изложены во введении. Содержательная часть включает разбитые на модули блоки тем с вопросами, перечнями рекомендуемых источников, задачами, тестами.

Для студентов, аспирантов и преподавателей высших учебных заведений.

П –––––––––– ББК ISBN © Белошапко Ю.Н.

ОГЛАВЛЕНИЕ

Принятые сокращения…………………………………………………………………………. Введение………………………………………………………………………………………… Базовые источники……………………………………………………………………………... Тема 1. Основы теории налогового права…………………………………………………… Тема 2. Правовые основы налогообложения ………………………………………………. Тема 3. Правовые основы налогового контроля……………………………………………. Тема 4. Ответственность в налоговом праве………….……………………………………... Тема 5. Правовые основы налогового планирования ………………………………………. Тема 6. Система прямых налогов …………………………………………………………….. Тема 7. Система косвенных налогов ………………………………………………………… Тема 8. Особые системы налогообложения………..………………………………………… Тема 9. Система сборов………………………………………………………………………... Тема 10. Международное налоговое право……………………………………………….. Принятые сокращения АПК РФ – Арбитражный процессуальный кодекс РФ БК РФ – Бюджетный кодекс РФ БМД – Бюллетень международных договоров ВАС РФ – Высший Арбитражный Суд РФ ВС РФ – Верховный Суд РФ ГК РФ – Гражданский кодекс РФ ГПК РФ – Гражданский процессуальный кодекс РФ ДВФУ – Дальневосточный федеральный университет КоАП РФ – Кодекс РФ об административных правонарушениях КС РФ – Конституционный Суд РФ НК РФ – Налоговый кодекс РФ РФ – Российская Федерация, Россия РЦБ – Рынок ценных бумаг СПС – Справочная правовая система УК РФ – Уголовный кодекс РФ УПК РФ – Уголовно-процессуальный кодекс РФ ФКЗ – Федеральный конституционный закон РФ ФЗ – Федеральный закон РФ ФНС – Федеральная налоговая служба ФСТ – Федеральная служба по тарифам ФТС – Федеральная таможенная служба ЦБ РФ – Центральный банк РФ, Банк России Налоговое право – финансовый институт в системе финансового права, который в силу большого объёма и уникальной научно-практической значимости выделился в отрасль законодательства и базовую учебную дисциплину. Не прекращаются дискуссии о признании налогового права в качестве самостоятельной отрасли права.

Налоговое право формирует основные компетенции юриста по применению знаний, умений и личностных качеств для успешной деятельности в области применения налогового права. Основы налогового права даются на лекциях.

Семинарские (практические) занятия по налоговому праву проводятся для освоения теоретических и правовых основ, обсуждения научных концепций, обобщения юридической практики и приобретения практических навыков для предстоящей работы.

Цель практикума – организация работы студента в аудитории, при самостоятельной подготовке к занятиям, сдаче итогового контроля по дисциплине.

Задачи практикума: развитие мотивации обучения студента; привитие студенту навыков самосовершенствования и самообразования; вовлечение студента в качестве активного участника в открытую креативную образовательную среду; способствовование организации аудиторной и самостоятельной работы студентов по освоению содержательной части учебной дисциплины; определение параметров оценки знаний;

установление возможности самоконтроля освоенных знаний и умений посредством работы с педагогическими измерительными материалами.

Методы закрепления знаний студента и их проверки по изучаемым вопросам программы разнообразны. Выбор конкретного метода осуществляет преподаватель.

Методы проверки знаний студентов:

· Проблемные доклады (выступления) по заданной преподавателем теме, соответствующей вопросу темы. В докладах должны анализироваться различные концепции, проводится их соотношение с правовыми основами и юридической практикой, отражаться личное мнение студента.





· Проверка знания терминов. Студент должен знать базовые термины как по налоговому, так и по финансовому праву (поскольку налоговая база формируется всеми финансовыми институтами). Это позволяет сориентироваться в любой налоговой проблеме и найти правильный, быстрый путь её разрешения, в том числе на практике.

Опрос идёт у доски. Вызванный студент отвечает по памяти. В случае неверного ответа остальные студенты дают с мест правильный ответ.

· Тестирование. Осуществляется бланковое тестирование, а также самотестирование через компьютерную систему удалённого доступа ДВФУ WEBTEST.

· Контрольная работа. Проводится без предварительного предупреждения по вопросам из пройденных тем, а также в ракурсе соотношения с другими финансовыми институтами.

· Решение задач. Требует предварительной подготовки, поскольку задачи основаны на опубликованной официальной судебной практике. Поэтому ответ можно найти через Интернет в справочных правовых системах «Гарант», «Консультант плюс». Но при этом студент имеет право на собственное мотивированное решение, которое оформляется в форме судебного акта. Оно должно быть изложено предельно кратко и логически выверено. На занятии возможно проведение критики официального судебного акта.

· Деловые игры. Проводятся по фабулам задач, содержащихся в практикуме.

Вырабатывают у студентов практические навыки работы в судебном процессе. Требуют предварительного наделения студентов функциями участников судебного процесса в судах различных инстанций, а также глубокой групповой самоподготовки.

· Подготовка юридических документов – жалоб в административном порядке, исковых заявлений, протоколов судебных заседаний, судебных актов и др. Данный метод вырабатывает у студентов практические навыки работы с документами.

· Дискуссия на проблемную тему. Преподаватель, с учётом происходящих в стране и мире процессов, поднимает перед студентами на занятии соответствующую проблему и предлагает её разрешить с позиций налогового права. Мнение спрашивается у каждого студента. Затем подводится общий итог.

СОДЕРЖАНИЕ

РЕКОМЕНДУЕМЫЕ ИСТОЧНИКИ К ТЕМАМ

Рекомендуемые источники включают в себя базовые источники (которые нужно использовать ко всем темам) и дополнительную литературу к отдельным темам. При этом в процессе подготовки к занятиям студенты должны обязательно использовать юридическую практику.

Через Интернет выходить на сайты СПС Гарант – http:// www.garant.ru/, Консультант плюс – http:// www.consultant.ru/ и другие СПС и смотреть опубликованные акты судов по налоговым спорам, а также выходить на электронную версию Российской газеты, сайт http:// www.rg.ru/, сайты органов власти Приморского края – http:// www.primorsky.ru. Владивостока – http:// www.vlc.ru/, и смотреть законодательство, публикации на налоговые темы.

БАЗОВЫЕ ИСТОЧНИКИ

Нормативные правовые акты и другие официальные документы Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. // Российская газета. – 1993. – 25 декабря. СПС Гарант.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. № 146ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 16 июля 1998 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 17 июля 1998 г.: введ. Федер. законом Рос.

Федерации 31 июля 1998 г. № 147-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 31, ст. 3824. СПС Гарант.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 19 июля 2000 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 26 июля 2000 г.: введ. Федер. законом Рос.

Федерации 5 августа 2000 г. № 118-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2000. – № 32, ст. 3340. СПС Гарант.

Таможенный кодекс Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от мая 2003 г. № 61-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 25 апреля 2003 г.:

одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 14 мая 2003 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2003. – № 22, ст. 2066. СПС Гарант.

О бюджетной политике на 2001 год: бюджетное послание Президента Рос.

Федерации Федеральному Собранию Рос. Федерации от 31 мая 2000 г. // СПС Гарант.

О бюджетной политике на 2002 год: бюджетное послание Президента Рос.

Федерации Федеральному Собранию Рос. Федерации от 20 апреля 2001 г. // СПС Гарант.

О бюджетной политике в 2003 году: бюджетное послание Президента Рос.

Федерации Федеральному Собранию Рос. Федерации от 01 июня 2002 г. // СПС Гарант.

О бюджетной политике в 2004 году: бюджетное послание Президента Рос.

Федерации Федеральному Собранию Рос. Федерации от 30 мая 2003 г. // СПС Гарант.

О бюджетной политике в 2005 году: бюджетное послание Президента Рос.

Федерации Федеральному Собранию Рос. Федерации от 12 июля 2004 г. // СПС Гарант.

О бюджетной политике в 2006 году: бюджетное послание Президента Рос.

Федерации Федеральному Собранию Рос. Федерации от 24 мая 2005 г. // СПС Гарант.

О бюджетной политике в 2007 году: бюджетное послание Президента Рос.

Федерации Федеральному Собранию Рос. Федерации от 30 мая 2006 г. // СПС Гарант.

О бюджетной политике в 2008 - 2010 годах: бюджетное послание Президента Рос.

Федерации Федеральному Собранию Рос. Федерации от 09 марта 2007 г. // СПС Гарант.

О бюджетной политике в 2010 - 2012 годах: бюджетное послание Президента Рос.

Федерации Федеральному Собранию Рос. Федерации от 25 мая 2009 г. // СПС Гарант.

Специальная литература Авдеенкова М.П. Проблемы развития налогового законодательства в соответствии с принципами налогового федерализма // Налоги. – 2009. – № 1. СПС Гарант.

Алексеев С.С. Общая теория права: Учебник. 2-е изд. – М.: Проспект, 2008.

Бабаев В.К., Баранов В.М., Толстик В.А. Теория права и государства в схемах и определениях. – М.; Юристъ, 1999.

Белошапко Ю.Н. Российское налоговое право : учебное пособие. – Владивосток: Изд-во Дальневост. ун-та, 2004.

Бельский К.С. Принципы налогообложения // Гражданин и право. – 2006. – № 12.

СПС Гарант.

Брызгалин А.В., Кудреватых С.А. К вопросу о формировании налогового права как подотрасли права // Государство и право. – 2000. – № 6. СПС Гарант.

Верстова М.Е. К вопросу о соотношении гражданского и налогового права // Налоги. – 2006. – № 2. СПС Гарант.

Демин А.В. К вопросу об общих принципах налогообложения // Журнал российского права. – 2002. – № 4. СПС Гарант.

Демин А.В. Метод налогового права: универсальные средства и отраслевые особенности // Финансовое право. – 2009. – № 3. СПС Гарант.

Демин А.В. Диспозитивные нормы налогового права (общие подходы и отраслевая специфика) // Современное право. – 2009. – № 8. СПС Гарант.

Комментарии к Налоговому кодексу РФ разных авторов и под различными редакциями (Голованова Н.М., Брызгалина А.В., Борисова А.Б., Захаровой Р.Ф., Слома В.И. и других).

Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоговое право России. Общая часть:

учебник / Отв. ред. Н.А. Шевелева. – М.: Юристъ, 2001.

Кучеров И.И. Теория налогов и сборов (Правовые аспекты): монография. М.: ЗАО «ЮрИнфоР», 2009.

Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник. – М.: Высшее образование, 2006.

Лукашук И.И. Современное право международных договоров. В 2 т. Том I.

Заключение международных договоров. – М.: Волтерс Клувер, 2004.

Налоговое право России: учебник / отв. ред. Ю.А. Крохина. – М.: Норма, 2008.

Налоговое право: учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Юристъ, 2004.

Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации /Серия “Учебники, учебные пособия”. – Ростов н/Д: Феникс, 2002.

Петрова Г.В. Общая теория налогового права. – М.: ФБК-ПРЕСС, 2004.

Другие учебники (пособия) по налоговому праву разных авторов и под различными редакциями.

Учебники (пособия) по финансовому праву разных авторов и под различными редакциями, содержащие главу «Налоговое право».

Чибинев В.М. Проблемы определения места налогового права в системе российского права // Налоги. – 2006. – № 2.

Юткина Т.Ф. Налоговедение: от реформы к реформе. – М.: Инфра-М., 1999.

Якушев А.О. Источники налогового права: новые подходы к изучению.

// Финансовое право. – 2009. – № 2. СПС Гарант.

Журналы: «Правоведение», «Журнал российского права», «Академический юридический журнал», «Налоги и финансовое право», «Налоги» и другие, содержащие статьи по проблемам налогового права.

Российская газета: официальные тексты актов законодательства о налогах и сборах; статьи, посвященные проблемам налогового права.

Энциклопедические словари в новейших редакциях.

Юридические словари в новейших редакциях.

Основы теории налогового права и налогообложения Тема 1. Основы теории налогового права 1. Общие положения о налоговом праве - Налоговое право как наука, учебная дисциплина, совокупность правовых норм.

- Понятие, предмет, метод, субъект, объект, принципы налогового права РФ.

- Проблемы выделения налогового права в самостоятельную отрасль.

2. Налогово-правовые нормы - Понятие, структура, особенности, виды налоговых норм 3. Источники налогового права - Понятие, виды, характеристика источников налогового права - Налоговый кодекс РФ как базовый нормативный правой акт - Действие налогового закона во времени - Обратная сила налогового закона 4. Налоговые правоотношения - Понятие, особенности, виды налоговых правоотношений - Субъекты налогового права и налоговых правоотношений - Обжалование в налоговом праве - Объекты налогового права и налоговых правоотношений - Налоговая система - Налоговая реформа

РЕКОМЕНДУЕМЫЕ ИСТОЧНИКИ

Смотрите базовые источники Дополнительные источники Нормативные правовые акты и другие официальные документы О Конституционном Суде Российской Федерации: федер. конституционный закон Рос. Федерации от 21 июля 1994 № 1-ФКЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос.

Федерации 24 июня 1994 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации июля 1994 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1994. – № 13, ст.

1447. СПС Гарант.

О судебной системе Российской Федерации: федер. конституционный закон Рос.

Федерации от 31 декабря 1996 г. № 1-ФКЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос.

Федерации 23 октября 1996 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 26 декабря 1996 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1997. – № 1, ст.

1. СПС Гарант.

Всеобщая декларация прав человека: принята и провозглашена резолюцией 217 А (III) Генеральной Ассамблеи ООН от 10 декабря 1948 г. // СПС Консультант плюс.

Международный пакт о гражданских и политических правах от 16 декабря 1966 г.:

вступил в силу с 03 января 1976 г. // СПС Гарант.

Европейская Конвенция о защите прав человека и основных свобод: принята в Риме 04 ноября 1960 г.: ратифицирована Федер. законом Рос. Федерации от 30 марта г. № 54-ФЗ // СПС Консультант плюс.

Протокол № 14 к Конвенции о защите прав человека и основных свобод, вносящего изменения в контрольный механизм Конвенции, от 13 мая 2004 г.: подписан от имени Российской Федерации в городе Страсбурге 04 мая 2006 г.: в окончательном виде ратифицирован Федер. законом Рос. Федерации от 04 февраля 2010 г. № 5-ФЗ // Российская газета. – 2010. – 08 февраля. СПС Гарант.

О ратификации Конвенции о защите прав человека и основных свобод и Протоколов к ней: федер. закон Рос. Федерации от 30 марта 1998 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 20, ст. 2143. СПС Гарант.

О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 02 мая 2006 г. № 59-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос.

Федерации 21 апреля 2006 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации апреля 2006 г. // Российская газета. – 2006. – 5 мая. СПС Консультант плюс.

О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации:

федер. закон Рос. Федерации от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ: принят Гос. Думой Федер.

Собр. Рос. Федерации 06 июля 2007 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос.

Федерации 11 июля 2007 г. // Российская газета. – 2007. – 31 июля. СПС Гарант.

Об альтернативной процедуре урегулирования споров с участием посредника (процедуре медиации): федер. закон Рос. Федерации от 27 июля 2010 г. № 199-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 07 июля 2010 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 14 июля 2010 г. // Российская газета. – 2010. – 30 июля. СПС Гарант.

Специальная литература Глотов C.A, Петренко Е.Г. Права человека и их защита в Европейском Суде. – Краснодар: «Юг», 2002.

Гуреев В.И. Понятие и отличительные признаки налога, сбора, пошлины // Государство и право. – 2005. – С. 49-54. СПС Гарант.

Назаров В.Н. О понятии «налоговая система» и его правовом содержании // Финансовое право. – 2009. –№ 1. СПС Гарант.

Овсянников С.В. Конституционно-правовые основы налоговых отношений:

автореф. дис. … канд. юрид. наук: 12.00.02, 12.00.14. – СПГУ, 2001.

Материалы юридической практики По делу о проверке конституционности положений абзаца четырнадцатого статьи 3 и пункта 3 статьи 10 Федерального закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)» в связи с жалобой гражданина В.В. Михайлова: постановление Конституционного Суда Рос. Федерации от 18 июля 2008 г. № 10-П // СПС Гарант.

О практике рассмотрения судами жалоб в порядке статьи 125 Уголовнопроцессуального кодекса Российской Федерации: постановление Пленума Верховного Суда Рос. Федерации от 10 февраля 2009 г. № 1 // СПС Консультант плюс.

О практике рассмотрения судами дел об оспаривании решений, действий (бездействия) органов государственной власти, органов местного самоуправления, должностных лиц, государственных и муниципальных служащих: постановление Пленума Верховного Суда Рос. Федерации от 10 февраля 2009 г. № 2 // СПС Консультант плюс.

О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел в арбитражном суде апелляционной инстанции: постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Рос. Федерации 28 мая 2009 г. № 36 // СПС Консультант плюс.

Тема 2. Правовые основы налогообложения 1. Общие положения о налоговой обязанности - Понятие, особенности, основания возникновения, изменения, прекращения налоговой обязанности:

2. Существенные элементы налогообложения - Юридический состав налога, сбора 3. Исполнение налоговой обязанности - Понятие, стадии исполнения налоговой обязанности - Изменение срока уплаты налогов и сборов - Недоимка, требование об уплате налога и сбора, налоговое уведомление - Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности - Исполнение налоговой обязанности организациями, в том числе при их реорганизации, ликвидации - Исполнение налоговой обязанности физическими лицами 4. Налогообложение предпринимательства - Правовые основы налогообложения общего, среднего и малого предпринимательства 5. Налоговые льготы -Понятие, особенности, виды налоговых льгот

РЕКОМЕНДУЕМЫЕ ИСТОЧНИКИ

Смотрите базовые источники Дополнительные источники Нормативные правовые акты и другие официальные документы Бюджетный кодекс Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от июля 1998 г. № 145-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 17 июля 1998 г.:

одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 17 июля 1998 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 31, ст. 3823.

О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей: федер.

закон Рос. Федерации от 09 июля 2002 г. № 83-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос.

Федерации 20 июня 2002 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации июня 2002 г. // Российская газета. – 2002. – 13 июля. СПС Консультант плюс.

О гражданстве Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 31.05. № 62-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 19 апреля 2002 г.: одобр.

Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 15 мая 2002 г. // Российская газета. – 2002. – 5 июня. СПС Гарант.

О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации:

федер. закон Рос. Федерации от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ: принят Гос. Думой Федер.

Собр. Рос. Федерации 06 июля 2007 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос.

Федерации 11 июля 2007 г. // Российская газета. – 2007. – 31 июля. СПС Гарант.

О порядке проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом: постановление Правительства Рос.

Федерации от 03 сентября 1999 г. № 1002 // СПС Консультант плюс.

О порядке признания безнадежными к взысканию и списанию недоимки и задолженности по пеням по федеральным налогам и сборам: постановление Правительства Рос. Федерации от 12 февраля 2001 г. № 100 // Pоссийская газета. – 2001.

– 27 февраля. СПС Консультант плюс.

О порядке и условиях проведения реструктуризации задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, начисленным пеням и штрафам, имеющимся у организаций по состоянию на 1 января 2001 г.:

постановление Правительства Рос. Федерации от 01 октября 2001 г. № 699 // СПС Гарант.

О внесении изменений и дополнений в некоторое постановления Правительства РФ по вопросам реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, а также задолженности по пеням и штрафам: постановление Правительства Рос. Федерации от 11 ноября 2002 г. № 818 // Pоссийская газета. – 2002. – 26 ноября. СПС Консультант плюс.

Перечень международных, иностранных и российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы, искусства и средств массовой информации, суммы которых, получаемые налогоплательщиками, не подлежат налогообложению: утв. постановлением Правительства Рос. Федерации от февраля 2001 г. № 89 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2001. – № 7, ст. 657. СПС Консультант плюс.

Специальная литература Богуславская Н.А. Правовое регулирование местных налогов в Российской Федерации: дис. … канд. юрид. наук. – Хабаровск, 2006.

Гуреев В.И. Понятие и отличительные признаки налога, сбора, пошлины // Государство и право. – 2005. – С. 49-54. СПС Гарант.

Злобин Н.Н. Налог как правовая категория: монография. – М.: РПА МЮ РФ, 2003.

Кучеров И.И. Объект налога как правовое основание налогообложения // Финансовое право. – 2009. –№ 1. СПС Гарант.

Полищук И.С. Налоговое обязательство в Российской Федерации: автореф. дис. … канд. юрид. наук: 12.00.14. – Омск, 2008.

Материалы юридической практики По жалобе гр. Кривихина С.В. на нарушение его конституционных прав положениями абзаца третьего статьи 143 и пункта 2 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации: определение Конституционного Суда Рос. Федерации № 37-О от 07 февраля 2002 г. // Российская газета. – 2002. – 22 мая. СПС Гарант.

По делу о проверке конституционности пункта 4 части второй статьи 250, статьи 3211 Налогового кодекса Российской Федерации и абзаца второго пункта статьи 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами Российского химико-технологического университета им. Д.И. Менделеева и Московского авиационного института (государственного технического университета): постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 22 июня 2009 г. № 10-П // Российская газета. – 2009. – 10 июля. СПС Гарант.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. Налоговое право РФ как наука, учебная дисциплина, совокупность правовых норм.

2. Налоговое право в правовой системе России: взаимодействие другими отраслями права, научными и учебными дисциплинами.

3. Налоговая реформа: источники правового регулирования, понятие, стратегические цели и приоритеты, основные задачи.

4. Налогово-правовая норма: понятие, структура, виды.

5. Источники налогового права РФ: понятие, виды (обычай делового оборота, нормативный правовой акт, международный договор РФ), особенности.

Обратная сила налогового закона.

6. Налоговые правоотношения: понятие, виды. Юридические факты.

7. Субъект налогового права и субъект налоговых правоотношений: понятие, признаки, 8. Налоговые органы: источники правового регулирования, понятие, виды, основные права и обязанности.

9. Налогоплательщики и плательщики сборов: понятие, виды, основные права и обязанности.

10. Налоговые агенты и сборщики налогов (сборов): понятие, основные права и обязанности.

11. Взаимозависимые лица: понятие, виды. Юридическое значение признания лиц взаимозависимыми.

12. Представительство в налоговых правоотношениях: понятие.

Виды представителей и особенности оформления их полномочий.

13.

Защита субъектов налоговых правоотношений: источники правового регулирования, понятие, методы.

14. Обжалование актов и деяний налоговых органов и их должностных лиц: источники правового регулирования, субъекты, объекты. Административный и судебный порядок обжалования.

15. Объект налогового права и объект налоговых правоотношений: понятие, признаки, 16. Налоговая система РФ: источники правового регулирования, понятие, структура, особенности.

17. Налоги: источники правового регулирования, понятие, признаки, виды.

18. Сборы: источники правового регулирования, понятие, признаки, виды.

19. Специальные налоговые режимы в РФ: источники правового регулирования, понятие, 20. Налоговая обязанность: источники правового регулирования, понятие. Основания возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности.

21. Существенные элементы налогообложения: источники правового регулирования понятие, виды (плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты).

22. Налоговые льготы: источники правового регулирования, понятие, виды, особенности.

23. Изменение срока уплаты налогов (сборов): общие условия. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты.

24. Отсрочка и рассрочка по уплате налога, инвестиционный налоговый кредит:

источники правового регулирования, понятие, особенности.

25. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности: источники правового регулирования, понятие, виды, особенности.

26. Недоимка: источники правового регулирования, понятие, порядок взыскания.

27. Требование об уплате налогов (сборов): источники правового регулирования, понятие, содержание, особенности.

28. Порядок исполнения налоговой обязанности организациями.

29. Порядок исполнения налоговой обязанности при реорганизации и ликвидации организаций.

30. Порядок исполнения налоговой обязанности физическими лицами.

31. Общее, среднее и малое предпринимательство в РФ: источники правового регулирования, понятие, субъекты, порядок налогообложения.

ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ

ВЫБЕРИТЕ ОДИН ПРАВИЛЬНЫЙ ОТВЕТ

1. НАЛОГОВЫЙ ЗАКОН, ПО ОБЩЕМУ ПРАВИЛУ, ВСТУПАЕТ В СИЛУ С МОМЕНТА

ОФИЦИАЛЬНОГО ОПУБЛИКОВАНИЯ НЕ РАНЕЕ

1) одного месяца 2) трёх месяцев 3) шести месяцев 4) девяти месяцев

2. СОВОКУПНОСТЬ ВСЕХ ЗАКОННО УСТАНОВЛЕННЫХ

НАЛОГОВ И СБОРОВ – ЭТО

1) налоговое право 2) налоговая система 3) налоговые правоотношения 4) налоговая обязанность

3. НАЛОГОВЫМ КОДЕКСОМ РФ УСТАНОВЛЕНЫ

СЛЕДУЮЩИЕ ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ

1) межотраслевые, отраслевые, комплексные 2) межсезонные, сезонные, внутрисезонные 3) прямые, косвенные, регулирующие 4) федеральные, региональные, местные

4. НАЛОГОВУЮ ОБЯЗАННОСТЬ В СЛУЧАЕ ЛИКВИДАЦИИ ОРГАНИЗАЦИИ

ИСПОЛНЯЕТ

1) ликвидируемая организация 2) правопреемник ликвидируемой организации 3) ликвидационная комиссия 4) главный распорядитель бюджетных средств

5. НАЛОГОВУЮ ОБЯЗАННОСТЬ В СЛУЧАЕ

РЕОРГАНИЗАЦИИ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА ИСПОЛНЯЕТ

1) реорганизационный комитет 2) ликвидационная комиссия 3) правопреемник 4) налоговый орган

ВЫБЕРИТЕ ОДИН ПРАВИЛЬНЫЙ ОТВЕТ

6. ВСЁ ТО, ЧТО СВЯЗАНО С ВОЗНИКНОВЕНИЕМ НАЛОГОВОЙ ОБЯЗАННОСТИ –

ЭТО 1) налоговая база 2) акцизный склад 3) объект налогообложения 4) фондовая биржа 7. НАЛОГОВАЯ БАЗА – ЭТО 1) характеристика объекта налогообложения 2) налоговый склад постоянного хранения продукции 3) таможенный склад временного хранения товаров 4) место хранения арестованного налоговыми органами имущества должника

8. ПОД НАЛОГОВОЙ СТАВКОЙ ПОНИМАЕТСЯ ВЕЛИЧИНА

1) финансовых средств, подлежащих налогообложению 2) налоговых начислений на единицу налоговой базы 3) инвестиционного налогового кредита 4) недоимки по налогам и сборам

9. НАЛОГОВЫМ ПЕРИОДОМ ЯВЛЯЕТСЯ ВРЕМЯ

1) в течении которого не взимается налог 2) в течение которого налогоплательщики получают доходы или прибыль 3) по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога 1) перед наступлением которого определяется налоговая база и происходит уплата налога

10. УПЛАТА НАЛОГА И СБОРА ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ

1) в произвольном порядке в любые сроки 2) в порядке и сроки, установленные налоговым органом 3) немедленно по окончании финансового года 4) в порядке, установленном законом

ЗАДАЧИ

Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (в дальнейшем – Федеральная налоговая служба) по Октябрьскому району города Калининград проведена камеральная налоговая проверка общества с ограниченной ответственностью «БИЗИ» (далее – общество) за первое полугодие 2002 года. По результатам проверки принято решение от 23.10.2002 № 332 о привлечении общества к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.

Основанием для принятия данного решения послужили выводы инспекции о неуплате обществом в установленный срок (28.07.2002) налога на прибыль с базы переходного периода, которую составили доходы общества от хозяйственной деятельности за 2001 год.

Общество оспорило действия инспекции в суде и указало, что ООО «БИЗИ»

учреждено Калининградской областной общественной организацией Всероссийского общества инвалидов, поэтому расчет налога на прибыль представлен в налоговую инспекцию без начисления суммы налога на прибыль от реализованных, но не оплаченных в 2001 году товаров, исходя из действовавшего в указанном периоде льготного режима налогообложения.

Правовые позиции профессиональных юристов 1. Действия инспекции правомерные.

Федеральным законом от 06.08.2001 № 110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» определен специальный порядок налогообложения прибыли переходного периода.

С вступлением с 1 января 2002 года главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации и признанием утратившим силу Закона Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций» льгота, установленная абзацем вторым пункта статьи 6 этого Закона, не действует. Общество не доказало, что специальный порядок налогообложения переходного периода ухудшает его положение как налогоплательщика.

2. Действия инспекции неправомерные.

Определите на основании указанных фактов и анализа соответствующих правовых норм и обоснуйте правовую позицию суда по существу дела.

ЗАДАЧИ

В ходе документальной проверки соблюдения налогового и валютного законодательства открытым акционерным обществом «Хабаровский нефтеперерабатывающий завод» Государственной налоговой инспекцией (в дальнейшем – МНС РФ, затем – ФНС РФ) по Кировскому району города Хабаровска установлено, что наряду с другими нарушениями обществом не удержан налог с доходов, полученных иностранным юридическим лицом - фирмой «STTF Ltd» (Ирландия) за оказанные услуги в 1996 году и первом полугодии 1997 года.

По результатам проверки инспекцией составлен акт от 26.12.97 № 02-12/655 и принято решение от 31.03.98 № 104 о взыскании с ОАО «Хабаровский нефтеперерабатывающий завод» налога с дохода фирмы «STTF Ltd» в сумме доллара США.

Общество оспорило действия инспекции в суде, указав, что им оплачены транспортные услуги, оказанные фирмой «STTF Ltd», и налоговая инспекция располагала регистрационными документами этой фирмы в графстве и городе Дублине.

Правовые позиции профессиональных юристов 1. Взыскание с акционерного общества суммы, эквивалентной сумме неудержанного с иностранного юридического лица налога, является мерой ответственности. Законом Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций» обязанность по удержанию налога с дохода иностранного юридического лица возложена на юридических лиц, выплачивающих такой доход, однако ответственность за неисполнение этой обязанности законом не установлена.

Следовательно, позиция общества обоснованна.

2. Согласно пункту 5.4 инструкции Госналогслужбы России от 16.06.95 № 34 «О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц», при выплате доходов без удержания налогов сумма налогов с доходов иностранного юридического лица удерживается в бесспорном порядке с российского или иностранного юридического лица, выплачивающего такой доход.

Следовательно, действия налогового органа являются правомерными.

Определите на основании указанных фактов и анализа соответствующих правовых норм и обоснуйте правовую позицию суда по существу дела.

ЗАДАЧИ

(по моменту исполнения налоговой обязанности) Между ОАО «АБ «Инкомбанк» и ОАО «Сибирская агропромышленная компания»

был заключен договор банковского счета, в соответствии с которым ОАО «Сибирская агропромышленная компания» был открыт расчетный счет № 40702810704210000207.

Платежным поручением № 1011 от 28.10.1998 ОАО «Сибирская агропромышленная компания» с данного расчетного счета перечислило в бюджет рубля налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.

В связи с отсутствием денежных средств на корреспондентском счете ОАО «АБ «Инкомбанк» перечисленные ОАО «Сибирская агропромышленная компания» средства в бюджет не поступили.

Решением № 06-1/22 от 29.04.2004 инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (С 2004 г. – Федеральной налоговой службы) по Правобережному округу г. Иркутска обязанность по уплате ОАО «Сибирская агропромышленная компания» налога в размере 92352 рублей признана неисполненной.

ОАО «Сибирская агропромышленная компания» обратилось в суд с заявлением, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, о признании незаконными действий налоговой инспекции, выразившихся в непризнании исполненной ОАО «Сибирская агропромышленная компания» обязанности по уплате налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы в размере 92352 рублей за 3 квартал 1998 года, уплаченного платежным поручением № 1011 от 28.10.1998, и о признании обязанности по уплате данного налога исполненной.

Решением суда от 29 октября 2004 года заявленные требования удовлетворены.

Судом установлено следующее.

Лицензия на осуществление банковских операций была отозвана у ОАО «АБ «Инкомбанк» приказом Банка России от 29.10.1998 № ОД-520, т.е. до уплаты ОАО «Сибирская агропромышленная компания» налога.

Договор банковского счета с ОАО «АБ «Инкомбанк» был заключен ОАО «Сибирская агропромышленная компания» 04.11.1997. Согласно материалам дела, открытый ОАО «Сибирская агропромышленная компания» в соответствии с данным договором расчетный счет № 40702810704210000207 являлся действующим, т.е. на него осуществлялось реальное зачисление денежных средств и их расходование. Данные обстоятельства свидетельствуют о том, что у ОАО «Сибирская агропромышленная компания» при открытии расчетного счета отсутствовал умысел на уклонение от исполнения обязанности по уплате налогов.

На момент уплаты налогов у ОАО «Сибирская агропромышленная компания» на расчетном счете был необходимый денежный остаток, достаточный для выполнения обязанности по уплате налога.

Согласно решению налоговой инспекции № 06-1/22 от 29.04.2004, у ОАО «Сибирская агропромышленная компания» на момент списания денежных средств с расчетного счета в ОАО «АБ «Инкомбанк» отсутствовали иные расчетные счета в других кредитных учреждениях.

В апелляционной инстанции законность и обоснованность решения от 29 октября 2004 года не проверялись.

Правовые позиции профессиональных юристов 1. Решение от 29 октября 2004 года подлежит отмене, в удовлетворении заявленных требований необходимо отказать. Суд первой инстанции необоснованно пришел к выводу о добросовестности ОАО «Сибирская агропромышленная компания»

как налогоплательщика.

2. Решение от 29 октября 2004 года следует оставить без изменения, кассационную жалобу – без удовлетворения. Суд первой инстанции обоснованно удовлетворил заявленные требования.

Определите на основании указанных фактов и анализа соответствующих правовых норм и обоснуйте правовую позицию суда по существу дела.

Тема 3. Правовые основы налогового контроля 1. Общие положения о налоговом контроле - Понятие, органы, формы налогового контроля - Налоговая отчётность 2. Налоговые проверки - Понятие, виды налоговых проверок - Процессуальные действия при проведении налоговых проверок 3. Налоговая тайна - Понятие, механизм защиты налоговой тайны

РЕКОМЕНДУЕМЫЕ ИСТОЧНИКИ

Смотрите базовые источники Дополнительные источники Нормативные правовые акты и другие официальные документы О налоговых органах Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 21 марта 1991 г. № 943-1. // СПС Консультант плюс.

О службе в таможенных органах Российской Федерации: федер. закон Рос.

Федерации от 21 июля 1997 г. № 114-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 18 июня 1997 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 4 июля 1997 г. // СПС Консультант плюс.

О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: федер. закон Рос. Федерации от 08 августа 2001 г. № 129-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 13 июля 2001 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 20 июля 2001 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2001. – № 33. – Ст. 3431. СПС Консультант плюс.

О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: федер. закон Рос. Федерации от 07 августа 2001 г.

№ 115-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 13 июля 2001 г.: одобр.

Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 20 июля 2001 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2001. – № 33, ст. 3418. СПС Гарант.

О противодействии коррупции: федер. закон Рос. Федерации от 25 декабря 2008 г.

№ 273-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 19 декабря 2008 г.: одобр.

Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 22 декабря 2008 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2008. – № 52, ст. 6228. СПС Гарант.

О консолидированной финансовой отчётности: федер. закон Рос. Федерации от июля 2010 г. № 208-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 07 июля 2010 г.:

одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 14 июля 2010 г. // Российская газета. – 2010. – 30 июля. СПС Гарант.

О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти: указ Президента Рос. Федерации от 09 марта 2004 г. № 314 // СПС Консультант плюс.

Вопросы Федеральной таможенной службы: указ Президента Рос. Федерации от 11 мая 2006 г. № 473 // Российская газета. – 2006. – 12 мая. СПС Гарант.

Вопросы системы и структуры федеральных органов исполнительной власти: указ Президента Рос. Федерации от 12 мая 2008 г. № 724 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2008. – № 20, ст. 2290. СПС Консультант плюс.

Об утверждении перечня должностей федеральной государственной службы, при назначении на которые граждане и при замещении которых федеральные государственные служащие обязаны представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей: указ Президента Рос. Федерации от 18 мая 2009 года № 557.

// Российская газета. – 2009. – 20 мая. СПС Консультант плюс.

О представлении гражданами, претендующими на замещение государственных должностей Российской Федерации, и лицами, замещающими государственные должности Российской Федерации, сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера: указ Президента Рос. Федерации от 18 мая 2009 года № 558.

// Российская газета. – 2009. – 20 мая. СПС Консультант плюс.

О представлении гражданами, претендующими на замещение должностей федеральной государственной службы, и федеральными государственными служащими сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера: указ Президента Рос. Федерации от 18 мая 2009 года № 559 // Российская газета. – 2009. – мая. СПС Консультант плюс.

О представлении гражданами, претендующими на замещение руководящих должностей в государственных корпорациях, фондах и иных организациях, лицами, замещающими руководящие должности в государственных корпорациях, фондах и иных организациях, сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера: указ Президента Рос. Федерации от 18 мая 2009 года № 560 // Российская газета. – 2009. – 20 мая. СПС Консультант плюс.

осуществляющем государственную регистрацию юридических лиц: постановление Правительства Рос. Федерации от 17 мая 2002 г. № 319 // СПС Консультант плюс.

О Едином государственном реестре юридических лиц: постановление Правительства Рос. Федерации от 19 июня 2002 г. № 438 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002. – № 26, ст. 2585 // СПС Консультант плюс.

Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей: постановление Правительства Рос.

Федерации от 19 июня 2002 г. № 439 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002. – 26, ст. 2586. СПС Гарант.

О Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, Правилах хранения в единых государственных реестрах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей документов (сведений) и передачи их на постоянное хранение в государственные архивы, а также о внесении изменений и дополнений в постановления Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 г. № 438 и 439: постановление Правительства Рос. Федерации от 16 октября 2003 № 630. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2003. – № 43, ст. 4238. СПС Гарант.

О Министерстве финансов Российской Федерации: постановление Правительства Рос. Федерации от 30 июня 2004 г. № 329 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2004. – № 31, ст. 3258. СПС Консультант плюс.

О Типовом регламенте взаимодействия федеральных органов исполнительной власти: постановление Правительства Рос. Федерации от 19 января 2005 г. № 30. // Российская газета. – 2005. – 25 января. СПС Консультант плюс.

О Типовом регламенте внутренней организации федеральных органов исполнительной власти: постановление Правительства Рос. Федерации от 28 июля г. № 452. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2005. – № 31, ст.

3233. СПС Консультант плюс.

Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации: приказ Минфина России от 24 ноября 2004 г. N 106н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2004.– № 51. СПС Консультант плюс.

Об утверждении Порядка постановки на учет, снятия с учета в налоговых органах российских организаций по месту нахождения их обособленных подразделений, принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, физических лиц – граждан Российской Федерации, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента: приказ Минфина России от 05 ноября 2009 г. № 114н. // Российская газета. – 2010. – 10 февраля.

СПС Гарант.

Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений: приказ МВД России, ФНС России от 30 июня 2009 г. № 495/ММ-7-2- // Российская газета. – 2009. – 16 сентября. СПС Консультант плюс.

Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц: приказ ФНС России от декабря 2006 № САЭ-3-09/826 // СПС Гарант.

Специальная литература Выездные налоговые проверки организаций и индивидуальных предпринимателей.

– С. Петербург: Актив, 2001.

Гудимов В.И. Стадия налогового контроля в налоговом процессе // Финансовое право. – 2006 – № 9. СПС Гарант.

Журавлева О.О. К вопросу о соотношении понятий «налоговый контроль» и «контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах» // Журнал российского права. – 2009. – № 7. СПС Гарант.

Кузнеченкова В.Е. Процессуальные права налоговых органов // Финансовое право.

– 2009. – № 2. СПС Гарант.

Кучеров И.И., Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах / Под ред. И.И.

Кучерова. – М., 2001.

Титов А.С. Налоговое администрирование и налоговый контроль. – М., 2007.

Материалы юридической практики По делу о проверке конституционности положения, содержащегося в абзацах четвертом и пятом пункта 10 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью «Варм»: постановление Конституционного Суда Рос. Федерации от 17 марта 2009 г. № 5-П // Российская газета. – 2009. – 01 апреля. СПС Гарант.

По делу о проверке конституционности пункта 4 части второй статьи 250, статьи 3211 Налогового кодекса Российской Федерации и абзаца второго пункта статьи 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами Российского химико-технологического университета им. Д.И. Менделеева и Московского авиационного института (государственного технического университета): постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 22 июня 2009 г. № 10-П // Российская газета. – 2009. – 10 июля. СПС Гарант.

Тема 4. Ответственность в налоговом праве 1. Налоговая ответственность - Понятие, особенности, виды налоговой ответственности и налоговой санкции - Основания освобождения от налоговой ответственности и наказания - Смягчающие и отягчающие обстоятельства 2. Налоговое правонарушение - Понятие, признаки, состав налогового правонарушения - Виды налоговых правонарушений 3. Налоговое производство - Понятие, особенности налогового производства - Стадии налогового производства

РЕКОМЕНДУЕМЫЕ ИСТОЧНИКИ

Смотрите базовые источники Дополнительные источники Нормативные правовые акты и другие официальные документы Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации: федер. закон Рос.

Федерации от 24 июля 2002 года № 95-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос.

Федерации 14 июня 2002 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации июля 2002 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002. – № 30, ст.

3012. СПС Консультант плюс.

Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 года № 51-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 21 октября 1994 г.: введ.

Федер. законом Рос. Федерации от 30 ноября 1994 г. № 52-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1994. – № 32, ст. 3301. СПС Гарант.

Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 22 декабря 1995 г.: введ. Федер.

законом Рос. Федерации 26 января 1996 г. № 15-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1996. – № 5, ст. 410. СПС Консультант плюс.

Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации: федер. закон Рос.

Федерации от 14 ноября 2002 г. № 138-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос.

Федерации 23 октября 2002 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 30 октября 2002 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002. – № 46, ст. 4532. СПС Консультант плюс.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: федер.

закон Рос. Федерации от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр.

Рос. Федерации 20 декабря 2001 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос.

Федерации 26 декабря 2001 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002. – № 1, ст. 1. СПС Консультант плюс.

Уголовный кодекс Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 24 мая 1996 г.: одобр.

Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 05 июня 1996 г. // Российская газета. – 1996. – 18 июня; Собрание законодательства Российской Федерации. – 1996. – № 25, ст.

2954. СПС Консультант плюс.

Специальная литература Белошапко Ю.Н. Правонарушение и ответственность в финансовом и налоговом праве Российской Федерации // Правоведение. – 2001. – № 5 (238). – С. 54.63.

Белошапко Ю.Н. Проблемы ответственности в финансовом и налоговом праве Российской Федерации: учебное пособие. – Владивосток: Изд-во Дальневост. ун-та, 2003.

Комментарии к Налоговому кодексу РФ разных авторов и под различными редакциями /Захаровой P.Ф., Брызгалина А.В., Слома В.И., Борисова А.Б. и других/.

Корчагин А.Г., Иванов A.M., Щербаков А.В. Экономические преступления /политико-правовые аспекты/: монография. – Владивосток: Изд-во Дальневост. ун-та, 1999.

Корчагин А.Г. Преступления в сфере экономики и экономическая преступность:

монография. – Владивосток: Изд-во Дальневост. ун-та, 2001.

Корчагин А.Г., Белошапко Ю.Н. Проблемы юридической ответственности в публичном и частном праве: монография. – Владивосток: Изд-во Дальневост. ун-та, 2008.

Шередеко Е.В., Симин В.Н. Уклонение от уплаты налогов: причины, способы и средства пресечения // Финансовое право. – 2009. – № 1. СПС Гарант.

Другие работы, посвященные налоговой ответственности и правонарушениям.

Материалы юридической практики О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег и ценных бумаг: постановление Пленума Верховного Суда Рос. Федерации от 17 апреля 2001 г. № 1 // Российская газета. – 2001. – 28 апреля. СПС Гарант.

ответственности за налоговые преступления: постановление Пленума Верховного Суда Рос. Федерации от 28 декабря 2006 г. № 64 // Российская газета. – 2006. – 31 декабря.

СПС Гарант.

О некоторых вопросах, связанных с применением положений Налогового кодекса Российской Федерации о налоге на добычу полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости: постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Рос. Федерации от 18 декабря 2007 г. № 64 // СПС Гарант.

О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при разрешении споров, связанных с защитой права собственности и других вещных прав: постановление Пленума Верховного Суда Рос. Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Рос.

Федерации от 29 апреля 2010 г. № 10/22 // Российская газета. – 2010. – 21 мая. СПС Гарант.

Тема 5. Правовые основы налогового планирования 1. Общие положения о налоговом планировании - Взаимосвязь налогового планирования, налоговой выгоды, налоговых льгот и налоговых гаваней - Методы и этапы налогового планирования - Методы ограничения налогового планирования 2. Организационно-правовые формы бизнеса за рубежом - Общие партнёрства, компании с ограниченной ответственностью и смешанные предприятия 3. Налоговые потери - Понятие налоговых потерь и методы их снижения - Стратегия России и мирового сообщества в сфере оффшорного бизнеса 4. Специализированные оффшорные компании - Понятие и основные виды специализированных оффшорных компаний

РЕКОМЕНДУЕМЫЕ ИСТОЧНИКИ

Смотрите базовые источники Дополнительные источники Нормативные правовые акты и другие официальные документы О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с созданием Российского международного реестра судов: федер. закон Рос.

Федерации от 20 декабря 2005 г. № 168-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос.

Федерации 23 ноября 2005 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации декабря 2005 г. // Российская газета. – 2005. – 23 декабря. СПС Консультант плюс.

Специальная литература Белошапко Ю.Н. Правовые проблемы развития современного налогового планирования // Сборник научных трудов по материалам международной научнопрактической конференции «Современные направления теоретических и прикладных исследований 2010». Том 17. Юридические и политические науки. – Одесса:

Черноморье, 2010. – С. 32-41.

Будылин С.Л. Налог на офшоры: законодательство США о контролируемых иностранных корпорациях // Налоги. – 2009. – № 2. СПС Гарант.

Горбунов А.Р. Налоговое планирование и создание компаний за рубежом. – М.:

Анкил, 1999.

Гетьман-Павлова И.В. Международно-правовые аспекты деятельности офшорных холдинговых компаний на рынке ценных бумаг // Банковское право. – 2006. – № 6. СПС Гарант.

Гусева Т.А. Правовое регулирование налогового планирования в предпринимательской деятельности: проблемы теории и практики: автореф. дис.... докт.

юрид. наук. – Саратов, 2008.

Richard I. Doernberg. International taxation. – USA: West Group, 1999.

Зрелов А.П. Возможности налогового планирования при начислении и выплате заработной платы: обзор популярных схем 2003 // Право и экономика. – 2003. – № 12.

СПС Гарант.

Кашин В.А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

Лабоськин М.А. Международно-правовое регулирование сотрудничества государств в сфере налогообложения: автореф. дис…. канд. юрид. наук. – СанктПетербург, 2007.

Лушникова М.В. Правовой режим налогового планирования: учебное пособие.

– Ярославль: Ярославский гос. ун-т, 1999.

Мельник А. «Антиоффшорное» законодательство // Хозяйство и право. – 2003. – № 2. СПС Гарант.

Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. – СПб.: Полиус, 1998.

Основы налогового права: учебно-методическое пособие / Под ред. С.Г.

Пепеляева – М.: Инвест Фонд, 1995.

Сборник международных договоров Российской Федерации по устранению двойного налогообложения. – М.: Спарк, 1995.

Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. – М.: Норма, 2001.

Шередеко Е.В., Симин В.Н. Уклонение от уплаты налогов: причины, способы и средства пресечения // Финансовое право. – 2009. – № 1. СПС Гарант.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. Налоговый контроль: источники правового регулирования, понятие, органы, формы.

Порядок учёта налогоплательщиков.

2. Идентификационный номер налогоплательщика: источники правового регулирования, понятие, особенности.

3. Налоговая декларация: источники правового регулирования, понятие, содержание, форма, особенности.

4. Налоговые проверки: источники правового регулирования, понятие, виды (камеральные, выездные, встречные, повторные), порядок проведения и оформления.

5. Процессуальные действия при проведении налоговых проверок: источники правового регулирования, понятие, виды, порядок проведения и оформления.

6. Налоговая тайна: источники правового регулирования, понятие, защита.

Виды сведений, не составляющих налоговую тайну.

7. Налоговое правонарушение: источники правового регулирования, понятие, виды, состав.

8. Ответственность за совершение налогового правонарушения (налоговая ответственность): понятие, основания, виды.

9. Налоговая санкция: источники правового регулирования, понятие, виды, порядок взыскания.

10. Основания освобождения от налоговой ответственности: источники правового регулирования, понятие, виды, особенности.

11. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность:

источники правового регулирования, понятие, виды, особенности.

12. Налоговое производство: источники правового регулирования, понятие, субъекты, стадии.

32. Налоговое планирование: понятие, принципы, методы.

33. Налоговые потери: понятие, основные схемы и методы снижения.

34. Международные финансовые каналы в налоговом планировании: понятие, особенности 35. Оффшорные трасты и банки: понятие, особенности.

36. Страховые, лизинговые, морские, строительные фирмы в зонах налоговых льгот: понятие, особенности.

37. Организационно-правовые формы бизнеса за рубежом: понятие, особенности.

ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ

ВЫБЕРИТЕ ОДИН ПРАВИЛЬНЫЙ ОТВЕТ

1. ОРГАНЫ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ ВПРАВЕ ОСУЩЕСТВЛЯТЬ

НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ

1) по своей инициативе самостоятельно 2) вместе с налоговым органом по его запросу 3) только по определению суда 4) исключительно с санкции прокурора

2. ПОД НАЛОГОВOЙ ДЕКЛАРАЦИЕЙ ПОНИМАЕТСЯ ПИСЬМЕННОЕ

1) заявление плательщика о доходах, расходах, иных данных в целях налогообложения 2) требование налогового органа об уплате сумм налогов, пеней, штрафов 3) предложение налогового органа об уплате всей совокупности долгов по налогам 4) уведомление налогового органа с предложением уплатить недоимки по налогам и сборам

3. ПОД НАЛОГОВОЙ ТАЙНОЙ ПОНИМАЕТСЯ

ЛЮБЫЕ СВЕДЕНИЯ, ПОЛУЧЕННЫЕ

1) налогоплательщиками о налоговых органах 2) органами налогового контроля о налогоплательщиках 3) налоговыми агентами о налоговых органах 4) сборщиками налогов о налоговых органах

4. ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО СТАНОВИТСЯ СУБЪЕКТОМ

НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ В ВОЗРАСТЕ (В ГОДАХ)

1) 2) 3) 4)

ЗАДАЧИ

Инспекцией Федеральной налоговой службы по Центральному району города Волгограда (далее - инспекция) проведена выездная налоговая проверка открытого акционерного общества энергетики и электрификации «Волгоградэнерго» (далее общество) по вопросам соблюдения обществом законодательства о налогах, сборах и взносах за период с 01.01.2002 по 30.06.2004, по результатам которой составлен акт от 10.12.2004 № 13-12-161 и принято решение от 31.12.2004 № 13-12-479.

Управлением Федеральной налоговой службы по Волгоградской области (далее управление) на основании постановления от 09.09.2005 № 3 в порядке контроля за деятельностью инспекции проведена повторная выездная налоговая проверка общества по вопросу соблюдения налогового законодательства в части правильности исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль за период с 01.01.2002 по 31.12.2003.

По результатам проведенной управлением проверки составлен акт от 12.12.2005 № 16-19/12дсп и принято решение от 11.01.2006 № 16-12/1 о привлечении общества к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения на основании пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в виде взыскания 17052940 рублей штрафа. Кроме того, обществу предложено уплатить 121318194 рубля доначисленного налога на прибыль и 48149120 рублей пеней.

В ходе проверки, проведенной управлением, установлено, что общество в 2002 году провело переоценку основных средств, отразив ее результаты в учете и отчетности по состоянию на 01.01.2002. В состав расходов по налогу на прибыль за тот же период включены суммы амортизационных отчислений по основным средствам, восстановительная стоимость которых определена с учетом проведенной переоценки в полном объеме без учета ограничения, введенного Федеральным законом от 24.07.2002 № 110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» (далее - Федеральный закон от 24.07.2002 № 110-ФЗ, Закон).

Мировым судьей 23.03.2006 было вынесено постановление о прекращении производства по административному делу в отношении главного бухгалтера общества. В соответствии с указанным судебным актом, вступившим в законную силу 03.04.2006, исчисление обществом амортизации исходя из полной восстановительной стоимости амортизируемых основных средств произведено правомерно.

Общество обратилось в Арбитражный суд Волгоградской области с заявлением о признании недействительными решения управления от 11.01.2006 № 16-12/1 и требования инспекции об уплате налога и пеней от 18.01.2006 № 80873.

Правовые позиции профессиональных юристов 1. Заявление следует удовлетворить полностью.

Применение порядка определения стоимости амортизируемого имущества, введенного Федеральным законом от 24.07.2002 № 110-ФЗ, ухудшает положение общества, поскольку указанное ограничение привело к увеличению налогооблагаемой прибыли вследствие уменьшения амортизационных отчислений, относимых на себестоимость.

В постановлении управления от 09.09.2005 N 3, акте проверки от 12.12.2005 № 16дсп отсутствуют сведения о том, что проведение повторной налоговой проверки вызвано неудовлетворительным качеством выездной налоговой проверки, проведенной инспекцией. Документов, подтверждающих необходимость проведения повторной выездной налоговой проверки, не представлено.

2. Заявление следует удовлетворить частично.

В результате вступления в действие Федерального закона от 24.07.2002 № 110-ФЗ положение налогоплательщиков не ухудшилось, поскольку правовое регулирование налоговых последствий переоценки основных средств, предусмотренное этим Законом, применяется с отчетного периода - девяти месяцев 2002 года и по состоянию на 01.01.2002, то есть в рамках переходного периода.

Следовательно, исчисляя налоговую базу по налогу на прибыль за 2002 год, общество при определении восстановительной стоимости амортизируемых основных средств неправомерно учло переоценку основных средств в полном размере без учета ограничения, введенного Федеральным законом от 24.07.2002 № 110-ФЗ.

3. В заявлении следует отказать.

Определите на основании указанных фактов и анализа соответствующих правовых норм и обоснуйте правовую позицию суда по существу дела.

ЗАДАЧИ

(по ответственности за налоговое правонарушение Инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (в дальнейшем – Федеральная налоговая служба) по Красноярскому району Астраханской области по результатам выездной проверки пришла к выводу о том, что ООО «Астраханьгазпром» в 1998 году и первом полугодии 1999 года уплатило не в полном размере налоги на прибыль, на добавленную стоимость, на пользователей автодорог, на содержание жилищного фонда и объектов социально - культурной сферы, налог с продаж.

Неполная уплата налогов на прибыль, на добавленную стоимость, на пользователей автодорог вызвана грубым нарушением правил учета доходов и расходов, повлекшим занижение налоговой базы.

Результаты проверки отражены в акте налоговой проверки от 15.12.99, на основании которого принято решение от 12.01.2000 № 230 (с учетом изменения от 17.02.2000 № 1 и уточнения искового требования от 11.10.2000 № 197) о взыскании 1851700 рублей штрафов, в том числе: 601600 рублей на основании пункта 3 статьи 120 Налогового кодекса Российской Федерации за грубое нарушение правил учета доходов и расходов, повлекшее занижение налогооблагаемой базы, и 1250100 рублей на основании пункта статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату налогов.

Общество оспорило действия инспекции в суде и указало, что не нарушило закон, а решение налогового органа от 12.01.2000 № 230 не содержит сведений об обстоятельствах, которые давали бы основания для применения санкций за неуплату налогов на прибыль, на добавленную стоимость, на пользователей автодорог наряду с привлечением к ответственности за грубое нарушение учета доходов и расходов, повлекшие занижение налоговой базы по тем же налогам.

Правовые позиции профессиональных юристов 1. Санкции применены правильно, с учетом конкретных обстоятельств, свидетельствующих о совершении ответчиком самостоятельных видов правонарушения.

2. Действия инспекции неправомерные.

Определите на основании указанных фактов и анализа соответствующих правовых норм и обоснуйте правовую позицию суда по существу дела.

ЗАДАЧИ

(по моменту исполнения налоговой обязанности) Между ОАО «АБ «Инкомбанк» и ОАО «Сибирская агропромышленная компания»

был заключен договор банковского счета, в соответствии с которым ОАО «Сибирская агропромышленная компания» был открыт расчетный счет № 40702810704210000207.

Платежным поручением № 1011 от 28.10.1998 ОАО «Сибирская агропромышленная компания» с данного расчетного счета перечислило в бюджет рубля налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.

В связи с отсутствием денежных средств на корреспондентском счете ОАО «АБ «Инкомбанк» перечисленные ОАО «Сибирская агропромышленная компания» средства в бюджет не поступили.

Решением № 06-1/22 от 29.04.2004 инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (С 2004 г. – Федеральной налоговой службы) по Правобережному округу г. Иркутска обязанность по уплате ОАО «Сибирская агропромышленная компания» налога в размере 92352 рублей признана неисполненной.

ОАО «Сибирская агропромышленная компания» обратилось в суд с заявлением, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, о признании незаконными действий налоговой инспекции, выразившихся в непризнании исполненной ОАО «Сибирская агропромышленная компания» обязанности по уплате налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы в размере 92352 рублей за 3 квартал 1998 года, уплаченного платежным поручением № 1011 от 28.10.1998, и о признании обязанности по уплате данного налога исполненной.

Решением суда от 29 октября 2004 года заявленные требования удовлетворены.

Судом установлено следующее.

Лицензия на осуществление банковских операций была отозвана у ОАО «АБ «Инкомбанк» приказом Банка России от 29.10.1998 № ОД-520, т.е. до уплаты ОАО «Сибирская агропромышленная компания» налога.

Договор банковского счета с ОАО «АБ «Инкомбанк» был заключен ОАО «Сибирская агропромышленная компания» 04.11.1997. Согласно материалам дела, открытый ОАО «Сибирская агропромышленная компания» в соответствии с данным договором расчетный счет № 40702810704210000207 являлся действующим, т.е. на него осуществлялось реальное зачисление денежных средств и их расходование. Данные обстоятельства свидетельствуют о том, что у ОАО «Сибирская агропромышленная компания» при открытии расчетного счета отсутствовал умысел на уклонение от исполнения обязанности по уплате налогов.

На момент уплаты налогов у ОАО «Сибирская агропромышленная компания» на расчетном счете был необходимый денежный остаток, достаточный для выполнения обязанности по уплате налога.

Согласно решению налоговой инспекции № 06-1/22 от 29.04.2004, у ОАО «Сибирская агропромышленная компания» на момент списания денежных средств с расчетного счета в ОАО «АБ «Инкомбанк» отсутствовали иные расчетные счета в других кредитных учреждениях.

В апелляционной инстанции законность и обоснованность решения от 29 октября 2004 года не проверялись.

Правовые позиции профессиональных юристов 1. Решение от 29 октября 2004 года подлежит отмене, в удовлетворении заявленных требований необходимо отказать. Суд первой инстанции необоснованно пришел к выводу о добросовестности ОАО «Сибирская агропромышленная компания»

как налогоплательщика.

2. Решение от 29 октября 2004 года следует оставить без изменения, кассационную жалобу – без удовлетворения. Суд первой инстанции обоснованно удовлетворил заявленные требования.

Определите на основании указанных фактов и анализа соответствующих правовых норм и обоснуйте правовую позицию суда по существу дела.

ЗАДАЧИ

Закрытое акционерное общество «Лукойл-Север» (далее - общество) обратилось в суд с иском к Инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (в дальнейшем – Федеральная налоговая служба) по Ненецкому автономному округу (далее инспекция) о признании частично недействительным ее решения от 04.07.02 № 02-1/4470.

Оспариваемое решение принято инспекцией по результатам камеральной проверки бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций (расчетов) общества по налогам за 2001 год. В ходе проверки выявлено неправомерное пользование обществом льготой, предусмотренной подпунктом «а» пункта 1 статьи 6 Закона Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций», в связи с уменьшением налогооблагаемой прибыли на сумму затрат по финансированию капитальных вложений при отсутствии нераспределенной прибыли (прибыли, остающейся в распоряжении предприятия) и наличии убытков по итогам 2001 года.

Общество не подтвердило право на пользование льготой. Более того, не оспаривало отсутствие прибыли, остающейся в его распоряжении (нераспределенной прибыли) в 2001 году, как условие для предоставления льготы, ошибочно полагая, что вправе для целей налогообложения учесть прибыль предыдущих лет. В обоснование иска приведен только этот довод. На письмо инспекции, направленное в адрес налогоплательщика по результатам камеральной проверки, до вынесения оспариваемого решения общество направило возражения, где также ссылалось на наличие прибыли прошлых лет без документального обоснования права на льготу.

При решении дела, по мнению инспекции, необходимо учесть положения статьи Налогового кодекса Российской Федерации, пункта 3 статьи 101 Налогового кодекса РФ, а также Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.02.01 № 5.

Правовые позиции профессиональных юристов 1. Иск подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Закон Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций» не предусматривает ограничения пользования льготой в отношении нераспределенной прибыли прошлых лет; по итогам 2000 года в распоряжении общества имелась прибыль, достаточная для покрытия затрат по капитальным вложениям текущего налогового периода.

2. У общества отсутствуют законные основания для пользования льготой, поскольку и в предыдущем налоговом периоде прибыли, оставшейся в распоряжении общества, не было, о чем свидетельствует отчет о прибылях и убытках, по строке 190 которого значится непокрытый убыток прошлых лет.

Однако инспекция при принятии решения нарушила положения статьи Налогового кодекса Российской Федерации.

Поэтому иск подлежит удовлетворению.

Определите на основании указанных фактов и анализа соответствующих правовых норм и обоснуйте правовую позицию суда по существу дела.

Тема 6. Система прямых налогов 1. Налоги на имущество - Общие положения о налогах на имуществе - Налог на имущество физических лиц - Налог на имущество организаций 2. Налоги на доходы - Налог на доходы физических лиц - Налог на прибыль организаций 3. Целевые платежи - Общие положения - Экологические платежи (Налог на добычу полезных ископаемых, Водный налог, Земельный налог) - Дорожные платежи (транспортный налог)

РЕКОМЕНДУЕМЫЕ ИСТОЧНИКИ

Смотрите базовые источники Дополнительные источники Нормативные правовые акты и другие официальные документы О налогах на имущество физических лиц: федер. закон Рос. Федерации от декабря 1991 г. № 2003-1 // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. – 1992. – № 8, ст. 362. СПС Консультант плюс.

Об оценочной деятельности в Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 16 июля 1998 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 17 июля 1998 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 31, ст. 3813. СПС Гарант.

О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 29 декабря 2006 № 244-ФЗ: принят Гос.

Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 20 декабря 2006 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 27 декабря 2006 г. // Российская газета. – 2006. – 31 декабря.

СПС Консультант плюс.

О государственном кадастре недвижимости: федер. закон Рос. Федерации от 24 июля 2007 г. № 221-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 04 июля 2007 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 11 июля 2007 г.

// Собрание законодательства Российской Федерации. – 2007. – № 31, ст. 4017. СПС Консультант плюс.

О налоге на имущество организаций: закон Приморского края от 28 ноября 2003 г.

№ 82-КЗ: принят Законодательным Собранием Приморского края 27 ноября 2003 г. // Ведомости Законодательного Собрания Приморского края. – 2003. – № 40, с. 6.

Материалы юридической практики Постановление Конституционного Суда Рос. Федерации от 17 декабря 1996 г. № 20-П // СПС Консультант плюс.

Постановление Конституционного Суда Рос. Федерации от 12 октября 1996 г.

// СПС Консультант плюс.

Определение Конституционного Суда Рос. Федерации от 18 января 2001 г. № 6О // Российская газета. – 2001. – 12 февраля. СПС Гарант.

Определение Конституционного Суда Рос. Федерации от 06 декабря 2001 г. № 257-0 // Российская газета. – 2002. – 7 февраля. СПС Гарант.

По жалобе Игнатьичева М.В. на нарушение его конституционных прав положениями статей 2,4 и 5 Ф3 «О налоге на игорный бизнес», Законами Нижегородской области «О ставках налога на игорный бизнес» и Законом Ивановской области «О ставках налога на игорный бизнес: определение Конституционного Суда Рос. Федерации от 09 апреля 2002 г. № 69-О // Российская газета. – 2002. – 24 июля. СПС Гарант.

О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при разрешении споров, связанных с защитой права собственности и других вещных прав: постановление Пленума Верховного Суда Рос. Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Рос.

Федерации от 29 апреля 2010 г. № 10/22 // Российская газета. – 2010. – 21 мая. СПС Гарант.

Смотрите базовые источники Дополнительные источники Нормативные правовые акты и другие официальные документы Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами: федер.

закон Рос. Федерации от 30 декабря 2006 г. № 269-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр.

Рос. Федерации 22 декабря 2006 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос.

Федерации 27 декабря 2006 г. // Российская газета. – 2006. – 31 декабря. СПС Гарант.

Об утверждении перечня товаров, в расходы на производство и/или реализацию которых для определения налоговой базы при исчислении налога на прибыль не могут быть включены средства, израсходованные на обеспечение социальной защита инвалидов и/или деятельности общественных организаций инвалидов: постановление Правительства Рос. Федерации от 29 декабря 2001 г. № 920 // Российская газета. – 2002. – 09 января.

СПС Гарант.

О дополнительных полномочиях Министерства финансов Российской Федерации:

постановление Правительства Рос. Федерации от 29 декабря 2001 г. № 925 // Российская газета. – 2002. – 9 января. СПС Гарант.

Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации по вопросам налогообложения прибыли организаций:

постановление Правительства Рос. Федерации от 20 февраля 2002 г. № 121 // Российская газета. – 2002. – 6 марта. СПС Гарант.

О перечне иностранных и международных организаций, гранты которых не учитываются в целях налогообложения в доходах российских организаций «получателей грантов»: постановление Правительства Рос. Федерации от 24 декабря 2002 г. № 923 // Российская газета. – 2002. – 31 декабря. СПС Гарант.

Об утверждении перечня государственных и муниципальных ценных бумаг, при обращении которых предусмотрено признание получения продавцом процентного дохода:

приказ Минфина России от 05 августа 2002 г. // Российская газета. – 2002. – 28 августа.

СПС Гарант.

Об утверждении Положения по бухгалтерскому учёту «Учёт расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02»: приказ Минфина России от 19 ноября 2002 г. // Рос. газ. – 2003.

– 14 января. СПС Гарант.

Материалы юридической практики По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой:

постановление Конституционного Суда Рос. Федерации от 13 марта 2008 г. № 5-П // Российская газета. – 2008. – 26 марта. СПС Гарант.

По делу о проверке конституционности пункта 4 части второй статьи 250, статьи 3211 Налогового кодекса Российской Федерации и абзаца второго пункта статьи 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами Российского химико-технологического университета им. Д.И. Менделеева и Московского авиационного института (государственного технического университета): постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 22 июня 2009 г. № 10-П // Российская газета. – 2009. – 10 июля. СПС Гарант.

Смотрите базовые источники Дополнительные источники Нормативные правовые акты и другие официальные документы Земельный кодекс Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от октября 2001 года № 136-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации сентября 2001 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 10 октября 2001 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2001. – № 44, ст. 4147.

СПС Консультант плюс.

Водный кодекс Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от июня 2006 г. № 74-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 12 апреля 2006 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 26 мая 2006 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2006. – № 23, ст. 2381. СПС Консультант плюс.

О недрах: федер. закон Рос. Федерации от 21 февраля 1992 г. № 2395-1 // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. – 1992. – № 16, ст. 834; Собрание законодательства Российской Федерации. – 1995. – № 10, ст. 823. СПС Консультант плюс.

О государственном земельном кадастре: федер. закон Рос. Федерации от января 2000 № 28-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 24 ноября 1999 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 23 декабря 1999 г.

// Российская газета. – 2000. – 10 января. СПС Консультант плюс.

Об охране окружающей среды: федер. закон Рос. Федерации от 10 января г. № 7-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 20 декабря 2001 г.: одобр.

Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 26 декабря 2001 г. // Российская газета. – 2002. – 12 января. СПС Консультант плюс.

О рыболовстве и сохранении водных биологических ресурсов: федер. закон Рос.

Федерации от 20 декабря 2004 г. № 166-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос.

Федерации 26 ноября 2004 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации декабря 2004 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2004. – № (часть 1), ст. 5270. СПС Консультант плюс.

Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации: федер.

закон Рос. Федерации от 8 ноября 2007 г. № 257-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос.

Федерации 18 октября 2007 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 26 октября 2007 г. // СПС Консультант плюс.

О государственном кадастре недвижимости: федер. закон Рос. Федерации от 24.07.2007 г. № 221-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2007.

– № 31, ст. 4017. СПС Консультант плюс.

Об охоте и сохранении охотничьих ресурсов и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 24 июля 2009 г. № 209-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 17 июля 2009 г.:

одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 18 июля 2009 г. // Российская газета. – 2009. – 24 июля. СПС Консультант плюс.

О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования: федер. закон Рос. Федерации от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ: принят Гос.

Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 17 июля 2009 г.: одобр. Советом Федерации Федер.

Собр. Рос. Федерации 18 июля 2009 г. // Рос. газ. – 2009. – 24 июля. СПС Гарант.

О транспортном налоге: закон Приморского края от 28 ноября 2002 г.

№ 24-КЗ: принят Законодательным Собранием Приморского края. // Ведомости Законодательного Собрания Приморского края. – 2002. – № 9, с. 14.

Правила утверждения нормативов потерь полезных ископаемых при добыче, технологически связанных с принятой схемой и технологией разработки месторождений: утв. Постановленим Правительства Рос. Федерации от 29 декабря 2001 г. № 921 // Pоссийская газета. – 2002. – 9 января. СПС Консультант плюс.

О порядке и условиях взимания регулярных платежей за пользование недрами с пользователей недр, осуществляющих поиск и разведку месторождений на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также за пределами Российской Федерации на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации: постановление Правительства Рос.

Федерации от 28 апреля 2003 г. № 249 // СПС Консультант плюс.

О мерах по обеспечению выполнения обязательств Российской Федерации, вытекающих из Конвенции о международной торговле видами дикой фауны и флоры, находящимися под угрозой исчезновения, от 3 марта 1973 г., в отношении осетровых рыб: постановление Правительства Рос. Федерации от 26 сентября 2005 г. № 584 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2005. – № 40, ст. 4037. СПС Консультант плюс.

О порядке утверждения методики исчисления размера вреда, причинённого водным объектам вследствие нарушения водного законодательства: постановление Правительства Рос. Федерации от 04 ноября 2006 г. № 639. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2006. – № 46, ст. 4791. СПС Консультант плюс.

О земельном налоге в городе Владивостоке: решение Думы гор. Владивостока от октября 2005 г. № 108 // Вестник Думы города Владивостока. 2005. № 15, с. 3.

Специальная литература Черник И.Д. Правовое регулирование земельного налога //Налоговый вестник.

– 2005. – № 8. – С. 51-58.

Юмаев М.М. Платежи за пользование природными ресурсами : научнопрактическое пособие. – М.: ООО Статус-Кво-97, 2005.

Материалы юридической практики По запросу Конституционного Суда Республики Карелия о проверке конституционности пунктов 2 и 5 статьи 6 Закона РФ «О дорожных фондах в Российской Федерации»: определение Конституционного Суда Рос. Федерации от 10.04.2002 г. № 107-О // Российская газета. – 2002. – 10 июня. СПС Гарант.

По делу о проверке конституционности положения подпункта «б» пункта постановления Правительства Российской Федерации «Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия» в связи с запросом Верховного Суда Республики Татарстан: постановление Конституционного Суда Рос.

Федерации от 14 мая 2009 г. № 8-П // СПС Консультант плюс.

По запросу Правительства РФ о проверке конституционности постановления Правительства РФ «Об утверждении Порядка определения платы и её предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие вида вредного воздействия» и статьи 7 Федерального закона «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации »: определение Конституционного Суда Рос. Федерации от 10.12.2002 г. № 284-О // Российская газета. – 2002. – 25 декабря. СПС Гарант.

О некоторых вопросах, связанных с применением положений Налогового Кодекса Российской Федерации о налоге на добычу полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости: постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Рос. Федерации от 18 декабря 2007 г. № 64 // СПС Гарант.

Тема 7. Система косвенных налогов 1. Акцизы 2. Налог на добавленную стоимость 3. Налог на игорный бизнес

РЕКОМЕНДУЕМЫЕ ИСТОЧНИКИ

Смотрите базовые источники Дополнительные источники Нормативные правовые акты и другие официальные документы О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции: федер. закон Рос. Федерации от 22 ноября 1995 г. № 171-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 19 июля 1995 г.:

одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 15 ноября 1995 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1995. – № 48, ст. 4553. СПС Гарант.

О маркировке алкогольной продукции федеральными специальными марками:

постановление Правительства Рос. Федерации от 21.12.2005 г. № 785 // Российская газета. – 2005. – 28 декабря. СПС Консультант плюс.

Об акцизных марках для маркировки алкогольной продукции: постановление Правительства Рос. Федерации от 21.12.2005 г. № 786 // Российская газета. – 2005. – декабря. СПС Консультант плюс.

О маркировке алкогольной продукции акцизными марками: постановление Правительства Рос. Федерации от 31.12.2005 г. № 866 // Российская газета. – 2006. – января. СПС Консультант плюс.

О специальных марках для маркировки табачной продукции: постановление Правительства Рос. Федерации от 26 января 2010 г. № 27 // Российская газета. – 2010. – февраля. СПС Гарант.

Об акцизных марках для маркировки ввозимой на таможенную территорию Российской Федерации табачной продукции: постановление Правительства Рос.

Федерации от 20 февраля 2010 г. № 76 // СПС Гарант.

О федеральных специальных марках и внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 21 декабря 2005 г. № 785: постановление Правительства Рос. Федерации от 28 февраля 2010 г. № 106 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2010. – № 10, ст. 1093. СПС Гарант.

Специальная литература Ивлиева М.Ф. Правовые проблемы косвенного налогообложения в Российской Федерации // Правоведение. – 2002. – № 5. СПС Гарант.

Пилипенко А.А. К вопросу о соотношении прямых и косвенных налогов.

// Финансовое право. – 2009. – № 5. СПС Гарант.

Смотрите базовые источники Дополнительные источники Нормативные правовые акты и другие официальные документы Об утверждении перечня технических средств, используемых исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов, реализация которых не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость : постановление Правительства Рос. Федерации от 21 декабря 2000 г. № 998. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2000. – № 32, ст. 3340-3341. СПС Консультант плюс.

Правила применения нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного использования дипломатическим или административно-техническим персоналом этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей: утв.

Постановлением Правительства Рос. Федерации от 30 декабря 2000 г. № 1033 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2001. – № 2, ст. 182. СПС Гарант.

Об утверждении перечня медицинских услуг, оказываемых населению медицинскими и санитарно-профилактическими учреждениями, по диагностике, профилактике и лечению, независимо от формы и источника их оплаты, реализация которых не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость :

постановление Правительства Рос. Федерации от 20 февраля 2001 г. № 132.

// Собрание законодательства Российской Федерации. – 2001. – № 9, ст. 869. СПС Консультант плюс.

Об утверждении перечня линз и оправ для очков, за исключением солнцезащитных, реализация которых не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость: постановление Правительства Рос. Федерации от 28 марта 2001 г. № 240. // Pоссийская газета. – 2001. – 11 апреля. СПС Консультант плюс.

Об утверждении перечня предметов религиозного назначения, производимых и реализуемых религиозными организациями в рамках религиозной деятельности, реализация(передача для собственных нужд) которых освобождается от обложения налогом на добавленную стоимость: постановление Правительства Рос. Федерации от 31 марта 2001 г. № 251 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2001.

– № 15, ст. 1495. СПС Консультант плюс.

Об утверждении перечня похоронных принадлежностей, реализация которых освобождается от обложения налогом на добавленную стоимость: постановление Правительства Рос. Федерации от 31 июля 2001 г. № 567 // СПС Консультант плюс.

Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке процентов: постановление Правительства Рос. Федерации от 31 декабря 2004 г. № 908. // Pоссийская газета. – 2005. – 26 января. СПС Консультант плюс.

Правила применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации: утв. Постановлением Правительства Рос. Федерации от 22 июля 2006 г. № 455 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2006. – № 31, ст. 3497. СПС Консультант плюс.



Pages:     || 2 |

Похожие работы:

«Российский государственный педагогический университет им. А. И. Герцена ТЕХНОЛОГИИ УПРАВЛЕНИЯ В СОЦИАЛЬНОЙ СФЕРЕ УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС Допущено Учебно-методическим объединением по направлениям педагогического образования Министерства образования и науки РФ в качестве экспериментального учебно-методического пособия для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлениям педагогического образования Санкт-Петербург Издательство РГПУ им. А. И. Герцена 2007 ББК 74.58я73 Печатается...»

«Министерство образования инаук и РФ Академия информатизации образования Научно-методический совет по математике МОН РФ ГОУ ВПОМосковский государственный гуманитарный университет им.М.А.Шолохова ГОУ ВПОСлавянский-на-Кубани государственный педагогический институт ВОПРОСЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПРЕДМЕТНЫХ МЕТОДИК В УСЛОВИЯХ ИНФОРМАТИЗАЦИИ ОБРАЗОВАНИЯ Материалы Второй Всероссийской заочной научно-методической конференции студентов и аспирантов 31 декабря 2010 г., г. Славянск-на-Кубани...»

«Кулганов В. А., Белов В. Г., Парфёнов Ю. А. ПРИКЛАДНАЯ КЛИНИЧЕСКАЯ ПСИХОЛОГИЯ УДК 159.97 + 616.89 ББК 88.48 К90 Кулганов В. А., Белов В. Г., Парфёнов Ю. А. ПриКлАднАя КлиничесКАя ПсихолоГия Учебное пособие Самостоятельное учебное непериодическое однотомное электронное издание. Кулганов В. А., Белов В. Г., Парфёнов Ю. А. К90 Прикладная клиническая психология: учебное пособие / В. А. Кул­ ганов, В. Г. Белов, Ю. А. Парфёнов. — СПб.: СПбГИПСР, 2012. — 444 с. ISBN 978­5­98238­038­8 Учебное пособие...»

«Учебно-методический комплект разработан на основе государственных общеобразовательных стандартов и программ (куррикулума). Учебный комплект Информатика для 6-го класса общеобразовательной школы включает: 1. Учебник 2. Методическое пособие для учителя Информатика – 6 класс. Методическое пособие для учителя. Р.Махмудзаде, И.Садыгов, Н.Исаева. Баку, Baknr, 2013, 96 с. www.bakineshr.az ISBN 978-9952-430-13-4 (4) © Министерство образования Азербайджанской Республики, 2013 Авторские права защищены....»

«Министерство образования и науки Российской Федерации ГОУ ВПО Тамбовский государственный технический университет А.Б.КИЛИМНИК ФИЗИЧЕСКАЯ ХИМИЯ Утверждено Учёным советом университета в качестве учебного пособия для студентов очной формы обучения специальностей 280202, 240401, 240801, 240802 Тамбов Издательство ТГТУ 2008 УДК 541.1 ББК Г5/6 К392 Р е це н зе н ты: Кандидат химических наук, доцент И.В. Якунина Кандидат химических наук, доцент Б.И. Исаева Килимник, А.Б. К392 Физическая химия :...»

«Основные публикации: Методические работы Виноградова Т.А., Дмитриев В.В., Панфилов Д.Л., Потапова Т.М., Трушевский В.Л. Полевая гидрологическая практика. Учебно-методическое пособие. Изд-во СПбГУ, 2000 Потапова Т.М., Федорова И.В., Паршина Т.В. Методы определения гранулометрического и геохимического состава донных отложений и взвешенных веществ, 2006 Вуглинский В.С., Третьяков М.В. Практикум по курсу Гидрология озер, 2007 Трушевский В.Л., Паршина Т.В. Практикум по гидрометрии, 2007 Виноградов...»

«Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования Уральский государственный технический университет – УПИ Нижнетагильский технологический институт (филиал) ВЫБОР ОПТИМАЛЬНОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине Инвестиционная стратегия для студентов всех форм обучения специальности 080502 – Экономика и управление на предприятии Нижний Тагил 2008 ББК У9(2)290-561 В92...»

«Министерство образования Республики Беларусь Учреждение образования Могилевский государственный университет им. А.А. Кулешова Демидова И.А., Полякова Л.Г. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОДГОТОВКЕ, НАПИСАНИЮ И ЗАЩИТЕ КОНТРОЛЬНЫХ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ ПРАВОВЕДЕНИЕ Могилев 2012 ОГЛАВЛЕНИЕ ВВЕДЕНИЕ..3 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ..4 1.1 Контрольная работа.. 4 1.2 Курсовая работа..5 1.3 Дипломная работа.. 6 2. ТРЕБОВАНИЯ К СОДЕРЖАНИЮ И ОФОРМЛЕНИЮ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ.. 2.1 Структура...»

«РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ УТВЕРЖДАЮ И.о.директора института Д.В. Лазутина 2013 МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ по оформлению контрольных работ, курсовых работ, выпускных квалификационных работ, магистерских диссертаций для студентов Финансово-экономического института Рекомендованы Учебно-методической...»

«Разумные сети от BiLIM Systems Санкт-Петербург, ул. Седова, 80, телефон (812) 449-0770, факс (812) 449-0771, E-mail: info@bilim.com Network Working Group T. Socolofsky Request for Comments: 1180 C. Kale Spider Systems Limited January 1991 Учебник по TCP/IP A TCP/IP Tutorial Статус документа Данный документ представляет собой учебное пособие по стеку протоколов TCP/IP, включающее в себя вопросы пересылки дейтаграмм IP между отправителем и получателем через цепочку маршрутизаторов. Документ не...»

«В.А. Ванин, А.Н. Преображенский, В.Х. Фидаров ТЕХНОЛОГИЯ МАШИНОСТРОЕНИЯ КУРСОВОЕ И ДИПЛОМНОЕ ПРОЕКТИРОВАНИЕ • ИЗДАТЕЛЬСТВО ТГТУ • Министерство образования и науки Российской Федерации Тамбовский государственный технический университет В.А. Ванин, А.Н. Преображенский, В.Х. Фидаров ТЕХНОЛОГИЯ МАШИНОСТРОЕНИЯ КУРСОВОЕ И ДИПЛОМНОЕ ПРОЕКТИРОВАНИЕ Учебное пособие Тамбов • Издательство ТГТУ • УДК 621(075) ББК К5 я Т Рецензенты: Кандидат технических наук, профессор А.А. Коптев, Директор по производству...»

«В. А. Максимов, Ф. Р. Карибуллина РОТОРНЫЕ КОМПРЕССОРЫ Учебное пособие 2005 Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования Казанский государственный технологический университет В. А. Максимов, Ф. Р. Карибуллина РОТОРНЫЕ КОМПРЕССОРЫ Учебное пособие Казань 2005 ББК 31.77 УДК 621.514.6 Роторные компрессоры: Учебное пособие/ В.А. Максимов, Ф.Р. Карибуллина; Казан.гос.технол.ун-т. Казань, 2005. 76с. ISBN 0-0000-0. Учебное пособие...»

«1 Приложение 3 УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ УЧЕБНОГО ПЛАНА В СООТВЕТСТВИИ С УРОВНЕМ И НАПРАВЛЕННОСТЬЮ РЕАЛИЗУЕМЫХ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫХ ПРОГРАММ Государственное общеобразовательное учреждение гимназия № 441 Фрунзенского района Санкт-Петербурга, общеобразовательная программа среднего (полного) общего образования, обеспечивающая дополнительную (углублнную) подготовку по предметам гуманитарного профиля Наименование дисциплин, входящих в № Автор, название, место издания, издательство, год издания...»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ ГБОУ ДПО СТАВРОПОЛЬСКИЙ КРАЕВОЙ ИНСТИТУТ РАЗВИТИЯ ОБРАЗОВАНИЯ, ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ И ПЕРЕПОДГОТОВКИ РАБОТНИКОВ ОБРАЗОВАНИЯ Государственно-общественное управление как стратегическое направление развития современной школы (методические материалы) Ставрополь 2012 Печатается по решению УДК371.215(072) редакционно - издательского совета ББК 74.24я7 ГБОУ ДПО СКИРО ПК И ПРО Г 72 Рецензенты: Т.В. Солодилова, кандидат педагогических наук, заведующая...»

«Министерство образования и науки Украины Одесская национальная академия связи им. А.С. Попова Кафедра технической электродинамики и систем радиосвязи Э.А. Сукачёв Сотовые сети радиосвязи с подвижными объектами Учебное пособие Одесса, 2013 ББК 32.884.1 УДК 621.396.93 С89 Рецензенты: д-р техн. наук, проф. В.В. Поповский (ХНУРЭ); д-р техн. наук, проф. М.Б. Проценко (ОНАС). Сукачёв Э.А. С89 Сотовые сети радиосвязи с подвижными объектами: учеб. пособ. /Сукачев Э.А. – [3-е изд., перераб. и дополн.]....»

«Автономное учреждение среднего профессионального образования Ханты-Мансийского автономного округа-Югры Сургутский профессиональный колледж Выполнение расчетных работ по статистике Учебное пособие Сургут, 2012 1 Выполнение расчетных работ по статистике. Учебное пособие. - Сургутский профессиональный колледж. - 2012. Составитель: Т.Н. Масанина, преподаватель математики Учебное пособие предназначено для студентов, обучающихся по специальности 230115 Программирование в компьютерных системах. В...»

«Министерство образования и науки Российской Федерации федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования Московский государственный индустриальный университет (ФГБОУ ВПО МГИУ) МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ДИПЛОМНОГО ПРОЕКТА для студентов специальности 080507 Менеджмент организаций Составители: д.э.н., проф. Семенова А. А. ст. преподаватель Бардина Н.Ю. ст. преподаватель Грибов П.Г. ст. преподаватель Кузина М.Н. ассистент Гладких...»

«ВОПРОСЫ КАНДИДАТСКОГО ЭКЗАМЕНА ПО ИСТОРИИ И ФИЛОСОФИИ НАУКИ Каждый билет включает в себя три вопроса: первый из блока 1 (Общие проблемы философии науки), второй – из блока 2 (Область специализации аспиранта) и третий – по содержанию реферата. I. Общие проблемы философии науки 1. Предмет философии науки. 2. Наука и преднаука. Наука как общественное явление: роль и функции науки в жизни общества. 3. Наука в духовной культуре античного общества: становление рационально-теоретической формы знания....»

«Федеральная целевая программа развития образования на 2006-2010 гг. Проект: Организация и методическое сопровождение проведения консультационных семинаров на основе технологий дистанционного обучения для руководителей образовательных учреждений, в том числе финансово-экономических подразделений учреждений начального и среднего профессионального образования по вопросам нормативно-правовой базы и экономических механизмов в системе начального и среднего профессионального образования...»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ УКРАИНЫ ОДЕССКАЯ НАЦИОНАЛЬНАЯ АКАДЕМИЯ СВЯЗИ им. А.С. Попова ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА Кафедра менеджмента и маркетинга Заборская Н.К., Бескровная Л.А., Жуковская Л.Э. УПРАВЛЕНИЕ ПОТОКОВЫМИ ПРОЦЕССАМИ В ЭКОНОМИКЕ Учебное пособие по курсу “Логистика” Для студентов всех форм обучения по направлениям: 6. 030504 – Экономика предприятия; 6. 030601 – Менеджмент Одесса – 2013 УДК 65.012.34 План УМИ 2013г. ББК 339.1/3.:658.7.9(075) З-12 Рецензент: Спильная Н.П. –...»










 
2014 www.av.disus.ru - «Бесплатная электронная библиотека - Авторефераты, Диссертации, Монографии, Программы»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.