WWW.DISUS.RU

БЕСПЛАТНАЯ НАУЧНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА - Авторефераты, диссертации, методички

 

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПЕРЕДОВОЙ ОПЫТ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЮ

НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В

ЦЕЛЯХ ФИНАНСИРОВАНИЯ

ТЕРРОРИЗМА (РЕКОМЕНДАЦИЯ 8)

Обновленное и сокращенное издание, отражающее

пересмотренные Рекомендации ФАТФ и необходимость защиты

законной деятельности некоммерческих организаций (НКО) от

использования в целях финансирования терроризма Июнь 2013

ГРУППА РАЗРАБОТКИ ФИНАНСОВЫХ МЕР ПО БОРЬБЕ С

ОТМЫВАНИЕМ ДЕНЕГ (ФАТФ)

Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) – это независимая межправительственная организация, разрабатывающая и популяризирующая свои принципы для защиты всемирной финансовой системы от угроз отмывания денег, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения.

Рекомендации ФАТФ являются общепризнанными международными стандартами по противодействию отмыванию денег (ПОД) и финансированию терроризма (ПФТ).

Подробная информация о ФАТФ размещена на сайте:

www.fatf-gafi.org © FATF/OECD. All rights reserved, © ФАТФ/ОЭСР. Все права защищены, © АНО «МУМЦФМ». Все права защищены, Перевод подготовлен Международным учебнометодическим центром по финансовому мониторингу Копирование и перевод настоящего отчета осуществляются только по предварительному письменному разрешению ФАТФ. Заявки на получение разрешения для всего документа или его отдельных частей направляются в Секретариат ФАТФ:75775 Париж, ул. Андре Паскаля (факс: +33 1 44 30 61 37, e-mail: contact@fatf-gafi.org).

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПЕРЕДОВОЙ ОПЫТ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЮ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА

(РЕКОМЕНДАЦИЯ 8)

ОГЛАВЛЕНИЕ

СОКРАЩЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ В ПРОБЛЕМАТИКУ, СФЕРА ОХВАТА И КЛЮЧЕВЫЕ

I.

ПОНЯТИЯ

II. ПОНИМАНИЕ ПРОБЛЕМЫ

III. УВАЖИТЕЛЬНОЕ ОТНОШЕНИЕ К ЗАКОННОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НКО

IV. РУКОВОДЯЩИЕ ПРИНЦИПЫ

V. НАПРАВЛЕНИЯ СОСРЕДОТОЧЕНИЯ ВНИМАНИЯ

ФИНАНСОВАЯ ПРОЗРАЧНОСТЬ

КОНТРОЛЬ РАСХОДОВ

УПРАВЛЕНИЕ

VI. НАДЗОРНЫЕ ОРГАНЫ

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫЕ ОРГАНЫ И СЛУЖБЫ

БЕЗОПАСНОСТИ

СПЕЦИАЛЬНЫЕ ГОСУДАРСТВЕННЫЕ РЕГУЛИРУЮЩИЕ ОРГАНЫ

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БАНК, ОРГАНЫ НАЛОГОВОГО И ФИНАНСОВОГО

РЕГУЛИРОВАНИЯ

ОБЩЕСТВЕННЫЕ НАБЛЮДАТЕЛЬНЫЕ ОБЪЕДИНЕНИЯ И ОРГАНИЗАЦИИ............... VII. САНКЦИИ

ПРИЛОЖЕНИЕ 1: ТИПОЛОГИИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТЕРРОРИСТАМИ

НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ

ПРИЛОЖЕНИЕ 2: КЛЮЧЕВЫЕ ЗАДАЧИ И ОБЩИЕ ПРИНЦИПЫ

(СООТВЕТСТВУЮЩИЕ ВЫДЕРЖКИ ИЗ ПОЯСНИТЕЛЬНОЙ ЗАПИСКИ

К 8-Й РЕКОМЕНДАЦИИ ФАТФ)

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПЕРЕДОВОЙ ОПЫТ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЮ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА

СОКРАЩЕНИЯ

ПОД/ФТ – Противодействие отмыванию денег и финансированию ПФР – Подразделение финансовой разведки ПЗР8 – Пояснительная записка к Рекомендации НКО – Некоммерческая организация

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПЕРЕДОВОЙ ОПЫТ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЮ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА

(РЕКОМЕНДАЦИЯ 8)

«ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЮ

НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ

ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА (РЕКОМЕНДАЦИЯ 8)»

Обновленное и сокращенное издание, отражающее пересмотренные Рекомендации ФАТФ и необходимость защиты законной деятельности некоммерческих организаций (НКО) от использования

I. ВВЕДЕНИЕ В ПРОБЛЕМАТИКУ, СФЕРА ОХВАТА И

КЛЮЧЕВЫЕ ПОНЯТИЯ

1. Проблема использования некоммерческих организаций (НКО) 1 в целях финансирования терроризма затронула внимание Группы разработки финансовых мер (ФАТФ), Большой семерки (G7), Организации объединенных наций, а также национальных властей во многих регионах мира. В рамках ФАТФ, имплементация Рекомендации 8 (Некоммерческие организации), по праву стала приоритетным направлением работы. ФАТФ признает намерения представителей сектора НКО сделать этот сектор и деятельность НКО прозрачными и предотвратить возможность использования НКО в целях финансирования терроризма. Кроме того, ФАТФ признает важность того, чтобы Рекомендация 8 не была неправильно истолкована или была использована в целях блокирования деятельности НКО, не имеющих отношения к финансированию терроризма, и как следствие создания тяжелых условий для работы и функционирования НКО. Там где идет злоупотребление 8-й Рекомендацией, НКО сталкиваются с проблемами при реализации своих функций.

См. параграф 6, где дано определение некоммерческой организации, как то указано в Пояснительной записке к 8-й Рекомендации ФАТФ.

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПЕРЕДОВОЙ ОПЫТ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЮ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА

2. Некоммерческие организации могут иметь различные формы в зависимости от страны 2 и правовой системы. Среди членов ФАТФ юридически и на практике всеми законными формами некоммерческой организации, например, признаются ассоциации, фонды, комитеты по сбору средств, общественные организации, корпорации, представляющие общественный интерес, компании с ограниченной ответственностью, общественные благотворительные организации, и это только некоторые из этих форм.

3. Такое разнообразие юридических форм, а также применение функционального, а не формального их определения. В соответствии с этим ФАТФ разработала и предложила подходы, которые помогут государственным органам максимально эффективно обезопасить неправительственные организации, занимающиеся сбором и распределением денежных средств в благотворительных, религиозных, культурных, образовательных, социальных целях, или занимающиеся другими общественно полезными и благими делами от использования или злоупотребления со стороны людей, финансирующих терроризм.

4. Меры, принимаемые для защиты НКО от использования в целях финансирования терроризма не должны мешать или препятствовать благотворительным или другим законным видам деятельности НКО и должны соответствовать изложенному в Пояснительной Записке к 8-й Рекомендации ФАТФ. Пояснительная Записка наравне с Рекомендаций 8, являются одним из стандартов ФАТФ. Он отражает, как полагает ФАТФ, необходимость бережного отнесения к той важной и законной Все указания на страну или страны также относятся и понятию - территории или юрисдикции И Пояснительная записка к Рекомендации 8 и Рекомендация 8 были приняты ФАТФ в феврале года и заменили старую Специальную Рекомендацию VIII и ее пояснительную записку.

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПЕРЕДОВОЙ ОПЫТ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЮ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА

(РЕКОМЕНДАЦИЯ 8) функции, которую выполняют НКО, в том числе посредством определения четких целей и принципов, на основе которых разработаны стандарты ФАТФ в этой области (см. Приложение 2).

5. Применение Рекомендации 8 должно идти в ногу с Рекомендацией 1, то есть основываться на применении риск-ориентированного подхода. Пояснительная Записка к Рекомендации 8 (ПЗР8) требует от стран выявлять, предотвращать и противодействовать случаям использования НКО в целях финансирования терроризма, используя четырехсторонний подход, включающий в себя:

b) Осуществления надзора или мониторинга за сектором информации и проведения расследований (параграф 5с отношении НКО, являющихся объектами интереса 6. Эти четыре элемента (информирование, надзор, сбор информации и расследования, а также наличие возможности отвечать на зарубежные запросы) касаются всех НКО, как то определено в ПЗР8:

юридическое лицо или образование или организация, которая преимущественно занята сбором или распределением средств на благотворительные, религиозные, культурные, образовательные, общественные или братские цели, или

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПЕРЕДОВОЙ ОПЫТ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЮ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА

занимающаяся другими общественно полезными и благими 7. Что касается элемента b (надзор или мониторинг), то в данном случае, странам следует принимать шаги, направленные на создание системы надлежащего надзора или мониторинга за своим сектором НКО в целом, основываясь на результатах внутреннего изучения сектора НКО и оценке рисков. На практике, страны должны быть способны продемонстрировать, что требования параграфа 5(b) ПЗР8 применяются по отношению к тем НКО, которые: (1) контролируют значительную часть всех финансовых ресурсов в целом сектора НКО; и (2) на которые приходится основной объем международной деятельности. Странам также необходимо иметь в виду и ту работу, которую ведут НКО в части мониторинга своей деятельности, о чем говорится ниже в параграфе 17.

8. Также, страны должны быть уверены в том, что в отношении любого НКО подпадающего по определение юридического лица или юридического образования 5, принятого ФАТФ, также применяются Рекомендации 24 и 25 соответственно, касающиеся прозрачности и бенефициарной собственности юридических лиц и юридических образований.

9. Это сокращенный вариант документа ФАТФ «Лучшая практика по противодействию использованию НКО в целях ФТ», который призван учесть новые Рекомендации ФАТФ, принятые в феврале Под юридическим лицом понимается любое лицо, отличное от физических лиц, которое может установить постоянные клиентские взаимоотношения с финансовым институтом или владеет имуществом. Сюда входят компании, корпорации, фонды, товарищества или ассоциации или другие соответствующие аналогичные лица.

5 Под юридическим образованием понимаются трасты или аналогичные юридические образования.

Например, другими аналогичными юридическими образованиями (в целях ПОД/ФТ) являются доверительные управляющие, опекуны, доверительные фонды.

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПЕРЕДОВОЙ ОПЫТ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЮ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА

(РЕКОМЕНДАЦИЯ 8) 2012 г., а также подчеркнуть, что принимаемые меры для защиты сектора НКО от использования в целях ФТ не должны мешать или препятствовать благотворительной деятельности НКО, о чем сказано в резюме главы ФАТФ от октября 2012 г. Следующим шагом станет проведение ФАТФ типологического исследования по данной проблематике, после которого ФАТФ еще раз пересмотрит настоящий документ, для того чтобы определить необходимость в дальнейшем его обновлении.

II. ПОНИМАНИЕ ПРОБЛЕМЫ

10. К сожалению, финансирование благотворительности – то есть сбор средств от доноров и распределение этих средств на благотворительные цели, используется для сокрытия финансирования терроризма. В некоторых случаях сама организация являлась, по сути, ширмой для того, чтобы простонапросто переводить денежные средства террористам. Вместе с тем в других случаях, об использовании НКО в целях ФТ не знали ни доноры, ни руководящий состав, ни сотрудники самой организации, вследствие обмана со стороны отдельных сотрудников или руководителей распределявших средства по своему усмотрению. Кроме финансовой поддержки, некоторые некоммерческие организации также осуществляли прикрытие и оказывали техническую помощь в целях перемещения террористов и оружия. Ряд примеров такой деятельности приведен в Приложении к настоящему документу, часть из которых взята из типологических отчетов ФАТФ 6. Необходимо проведение дальнейшей типологической работы по данной проблеме и взаимодействие с частным сектором.

Отчеты ФАТФ по типологическим исследованиям 2001-2002, 2002-2003, 2003-2004, и Отчет по финансированию терроризма (февраль 2008). Доступен на www.fatf-gafi.org/topics/methodsandtrends/

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПЕРЕДОВОЙ ОПЫТ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЮ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА

III. УВАЖИТЕЛЬНОЕ ОТНОШЕНИЕ К ЗАКОННОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НКО

11. Рекомендация 8 может быть неправильно понята или специально использована для того, чтобы ограничивать деятельность НКО не имеющую отношение к финансированию терроризма и как следствие максимально затруднить работу НКО. Там где идет злоупотребление 8-й Рекомендацией, НКО сталкиваются с проблемами при реализации своих функций. Благотворительный сектор является жизненно важным компонентом мировой экономики и многих национальных экономик и общественных систем, который дополняет деятельность государственного и частного секторов по предоставлению широко спектра общественных услуг и повышению качество жизни, а также обеспечивает защиту фундаментальных прав, таких как свобода выражения и свобода объединений. 7 НКО также могут играть важную роль в устранении причин радикальной идеологии и следовательно являются потенциальными союзниками в борьбе с терроризмом. Мы хотим обеспечить сохранность и продолжение практики благотворительности и существования сильной и разнообразной общности институтов, через которые эта благотворительность осуществляется. В частности, важно, чтобы меры регулирования и действия не наносили вреда законной деятельности некоммерческих организаций.

IV. РУКОВОДЯЩИЕ ПРИНЦИПЫ

12. Создание настоящих лучших практик руководствуется следующими принципами:

См. например, Всеобщую декларацию Прав Человека и Международный пакт о Гражданских и Политических Правах

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПЕРЕДОВОЙ ОПЫТ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЮ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА

(РЕКОМЕНДАЦИЯ 8) а) Контроль за деятельностью некоммерческих организаций осуществляется совместно, государством, благотворительной благотворительность, и теми, кому эти организации служат.

Надежные механизмы контроля и наличие возможных трений между некоммерческими организациями и государственными органами, на которые возложены функции по их контролю не являются препятствием общим целям и не мешают им друг друга дополнять. И те и другие стремятся к созданию прозрачности и отчетности, и в более широком смысле единому социальному благополучию и безопасности.

б) Государственный контроль и меры, принимаемые эффективными и пропорциональными риску. Необходимо уделить должное внимание механизмам, которые снимают определенные требования с финансовых организаций, но при этом не создают лазеек для финансирования терроризма.

Небольшие организации, на долю которых приходится незначительный объем собираемых благотворительных средств, а также небольшие местные ассоциации или организации которые преимущественно занимаются распределением средств среди своих членов, не обязательно должны являться предметом пристального государственного контроля.

в) Разные страны по-разному подходят к регулированию институциональных режимов, и любые международные стандарты или модели должны это учитывать, но в то же время единой целью должно быть обеспечение прозрачности и отчетности в методах и способах которыми некоммерческие организации осуществляют сбор и распределение средств.

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПЕРЕДОВОЙ ОПЫТ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЮ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА

Также понимается, что страны могут быть ограничены в своих возможностях регулировать религиозную деятельность.

г) Страны могут по разному видеть то, какие виды деятельности и цели подпадают под определение «благотворительность», но все должны быть едины во мнении, что оно не должно включать в себя деятельность прямо или косвенно поддерживающую внутренний или международный терроризм, включая действия направленные на выплату поощрений или компенсаций за участие в террористических актах.

д) Сектор некоммерческих организаций во многих странах имеет представительные, саморегулируемые организации или аккредитованные общественные наблюдательные объединения или ассоциации, которые могут и должны играть роль в защите сектора от злоупотреблений, в контексте государственночастного партнерства. Необходимо поощрять меры направленные на укрепление эффективного саморегулирования, что является одним из важных способов снизить риск использования НКО в целях финансирования терроризма.

V. НАПРАВЛЕНИЯ СОСРЕДОТОЧЕНИЯ ВНИМАНИЯ

13. Предварительный анализ материалов расследований, блокирования средств и деятельности правоохранительных органов в различных странах, дает представление о том, как использовались террористами некоммерческие организации и указывает на те места, где необходимо принятие превентивных мер, в соответствии с четырехсторонним подходом обозначенным выше в параграфе 5.

ФИНАНСОВАЯ ПРОЗРАЧНОСТЬ

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПЕРЕДОВОЙ ОПЫТ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЮ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА

(РЕКОМЕНДАЦИЯ 8) 14. Некоммерческие организации собирают сотни миллиардов долларов ежегодно, поступающих от доноров, и перечисляют эти денежные средства, после оплаты своих собственных административных расходов, в адрес получателей.8 Обеспечение прозрачности в интересах доноров, организаций и властей.

Многие НКО имеют внутренние процедуры и требования, которые способствуют обеспечению прозрачности и пониманию того, как денежные средства распределяются и кто их получает. Данные получаемые в результате применения таких внутренних процедур могут служить полезной информацией также и для властей.

Общий объем операций, совершаемых некоммерческими организациями в купе с желанием не создавать дополнительную нагрузку для законных организаций, как правило, определяют размер сектора, соответственно уровень риска и соответствующую степень внедрения правил и мер контроля в данной области.

Финансовая отчетность а) Некоммерческие организации должны вести и быть способны представить полную программу распределения бюджета, который учитывает все запланированные расходы. В этих бюджетах должны быть отражены идентификационные данные получателей, и то каким образом будут расходоваться денежные средства. Бюджет административных расходов организации также должен быть защищен от возможного злоупотребления путем аналогичного контроля, отчетности и внутренних б) Независимый аудит, является общепризнанным способом убедится в том, что счета организации адекватно отражают финансовое состояние организации и, по сути, он является Термин Получатели, относится к тем физическим лицам, или группам физических лиц, которые получают благотворительную, гуманитарную и другие виды помощи с использованием услуг НКО (Пояснительная Записка к Рекомендации 8)

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПЕРЕДОВОЙ ОПЫТ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЮ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА

лучшей в этом смысле практикой. Многие крупные некоммерческие организации проводят аудиты для того чтобы сохранить уверенность у доноров, а в некоторых странах регулирующие органы требует от некоммерческих организаций проводить такой аудит. Там где это целесообразно, такой аудит должен проводится для того чтобы убедится, что НКО не используются в целях террористических групп. Необходимо отметить, что такой финансовый аудит не гарантируют того, что собранные средства, на самом деле достигнут законных Банковские счета Считается, что лучшей практикой для некоммерческих организаций, которые работают с денежными средствами, является наличие открытых банковских счетов, хранение денежных средств на этих счетах и использование официальной финансовой системы для осуществления денежных переводов, особенно для переводов за рубеж. Где это возможно, следовательно, некоммерческие организации, которые оперируют большими суммами денег, должны использовать официальную финансовую систему для проведения финансовых операций. Применение данной лучшей практики позволит вывести счета некоммерческих организаций в официальную соответствующий контроль и регулирование.

КОНТРОЛЬ РАСХОДОВ

15. Необходимость адекватного контроля деятельности некоммерческой организации крайне важна. В ряде случаев заявленные некоммерческими организациями властям программы

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПЕРЕДОВОЙ ОПЫТ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЮ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА

(РЕКОМЕНДАЦИЯ 8) не были выполнены, как то было заявлено. Денежные средства на самом деле были направлены в адрес террористических организаций. Некоммерческие организации должны знать и проверять, что их средства расходуются, так как об этом было заявлено и как было запланировано.

Ходатайства 16. Ходатайства о предоставлении пожертвований должны прямо и открыто говорить донорам о целях, на которые данные пожертвования собираются. Некоммерческие организации соответственно должны обеспечить, чтобы эти средства были использованы на цели, которые были заявлены.

Контроль 17. Для того чтобы убедится в том, что средства направились в адрес действительного получателя, некоммерческим организациям необходимо ответить на следующие общие вопросы:

Были ли проекты на самом деле выполнены?

Являются ли получатели средств реальными лицами?

Получили ли денежные средства те лица, которым эти денежные средства были направлены?

Все ли средства, активы и недвижимость учтены?

Выездные проверки 18. В некоторых случаях финансовой отчетности и аудита может быть недостаточно для защиты некоммерческих организаций от использования в целях ФТ. Прямые выездные проверки деятельности НКО могут в некоторых случаях быть единственным способом выявить нецелевое использование средств. Проверка

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПЕРЕДОВОЙ ОПЫТ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЮ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА

деятельности на местах является одним из самых эффективных механизмов выявления любых видов обмана, включая направление средств в адрес террористов. Учитывая специфику риск-ориентированного подхода, проведение выездных проверок по всему сектору НКО не потребуется. Вместе с тем, некоммерческие организации должны отслеживать то, как выполняются их программы и соответственно как расходуются на это финансы. Там где это обоснованно, должны проводиться проверки отчетности НКО.

Зарубежные операции 19. В тех случаях, когда штаб квартира некоммерческой организации расположена в одной стране, а операция по переводу средств в пользу получателя происходит в другой стране, компетентные органы обеих стран должны стремится к обмену информацией и координации работы по контролю или проверки таких операций в соответствии своими возможностями. Где это возможно, некоммерческая организация должна принимать соответствующие меры по предоставлению отчетности об израсходованных средствах и оказанных услугах в других странах.

УПРАВЛЕНИЕ

20. Некоммерческие организации должны быть способны задокументировать административные, управленческие и нормативные меры контроля, применяемые в отношении проводимых операций. Ключевой является роль, которую играет совет директоров и его эквивалент.

21. Многое было написано об ответственности совета директоров в корпоративном мире и в последние годы значительное внимание

class='zagtext'>МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПЕРЕДОВОЙ ОПЫТ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЮ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА

(РЕКОМЕНДАЦИЯ 8) было уделено вопросам усиления значимости роли директоров в части соблюдения этических норм и здорового климата в работе корпорации. Директора некоммерческих организаций или лица, отвечающие за управление и контроль над руководством организацией, точно также ответственны за то, чтобы деятельность организации осуществлялось с должной осмотрительностью и соблюдением этических норм. Директора или те лица, которые осуществляют полный контроль над некоммерческо организацией, должны знать, кто действует от имени организации, в частности, это могут быть офис-директора, полномочные представители с правом подписи, а также доверительные управляющие. Директора должны соблюдать меры предосторожности, там, где следует, принимать про активные меры проверки, для того чтобы быть уверенными, что организации-партнеры и те кому они направляют денежные средства, оказывают услуги или материальную помощь не связанны с террористами или контролируются ими.

22. Директора должны осуществлять свою деятельность с должной осмотрительностью, честно выполняя возложенные задачи.

Отсутствие достаточных знаний или пассивное участие в деятельности организации не освобождает директора, или того кто контролирует деятельность или бюджет некоммерческой организации от ответственности. Таким образом, директора несут ответственность за:

Организацию и ее членов, финансовое здоровье организации и соблюдение организацией заявленного мандата;

Тех, с кем контактирует организация, т.е. доноров, клиентов

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПЕРЕДОВОЙ ОПЫТ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЮ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА

Взаимодействие с государственными органами на всех уровнях, которые так или иначе регулируют организацию.

23. Эта меры ответственность приобретают новый смысл в свете потенциальной опасности использования некоммерческой организации в целях финансирования терроризма. Если у некоммерческой организации есть совет директоров, то он должен:

Быть способным определить состав совета директоров и членов исполнительного комитета;

протоколировать принятые на заседаниях решения;

Определять каким образом будут проводиться выборы в совет директоров, а также, то, каким образом директором Обеспечить проведение ежегодного независимого аудита финансового контроля за целевыми расходами, включая программы, расходы по которым осуществляются по соглашению, совместно с другими организациями;

Обеспечить адекватный баланс между расходами на целевые программы и расходами на содержание Обеспечить внедрение соответствующих процедур, которые позволят не допустить использования инфраструктуры организации и ее активов в целях поддержки или потворства террористической деятельности.

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПЕРЕДОВОЙ ОПЫТ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЮ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА

(РЕКОМЕНДАЦИЯ 8)

VI. НАДЗОРНЫЕ ОРГАНЫ

24. Различные органы в разных странах взаимодействуют с благотворительными организациями. Предотвращение использования некоммерческих организаций или организаций, занимающихся сбором средств в целях финансирования терроризма, исторически не являлось одной из задач их работы.

Скорее вопросы надзора, регулирования и аккредитации во много до недавнего времени служили сохранением уверенности в донорах. Выявлялось нецелевое расходование средств и мошенничество, а также обеспечивалось, чтобы государственные налоговые льготы, там, где они положены некоммерческим организациям, получали соответствующие организации. В то время как существующие меры надзора достаточно просто перенести в плоскость борьбы с финансированием терроризма, они, тем не менее, нуждаются в расширении степени применения.

25. Не существует единого подхода к обеспечению прозрачности деятельности некоммерческих организаций, и разные страны используют разные подходы для достижения этой цели. В одних странах независимые благотворительные комиссии играют роль наблюдательного органа, в других странах правительственные министерства или региональные администрации напрямую вовлечены в этот процесс, и это только два примера. В одних странах существенную роль играют налоговые органы, а в других противодействовать финансированию терроризма правоохранительные ведомства и органы финансового надзора.

Особняком от всех прочих органов стоят государственно-частные общественно наблюдательные объединения или ассоциации, которые играют важную роль во многих странах.

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПЕРЕДОВОЙ ОПЫТ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЮ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫЕ ОРГАНЫ И

СЛУЖБЫ БЕЗОПАСНОСТИ

26. Некоммерческие организации, финансирующие терроризм действуют вне закона, как и любое другое лицо, осуществляющее подобные действия, следовательно, основная нагрузка по борьбе с использованием некоммерческих организаций в целях ФТ будет ложиться на правоохранительные органы и службы безопасности.

Некоммерческие организации не являются исключением в части применения к ним законов, которые применяются и в отношении физических и юридических лиц.

Правоохранительные органы и службы безопасности некоммерческие организации и продолжать свою деятельность по противодействию таким явлениям.

Компетентные органы должны обеспечивать обратную связь с НКО в части касающейся информирования НКО о рисках их использования террористическими группами, для того чтобы НКО могли принять соответствующие меры

СПЕЦИАЛЬНЫЕ ГОСУДАРСТВЕННЫЕ РЕГУЛИРУЮЩИЕ ОРГАНЫ

27. Краткий обзор, существующий практики применения специального государственного регулирования некоммерческих организаций свидетельствует о ее значительном разнообразии. В Англии и Уэльсе такое регулирование осуществляется специальной Комиссией по благотворительности. В США любое специальное государственное регулирование осуществляется на уровне штата. Страны Персидского залива осуществляют контроль за некоммерческими организациями посредством

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПЕРЕДОВОЙ ОПЫТ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЮ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА

(РЕКОМЕНДАЦИЯ 8) нескольких регулирующих органов, включая правительственные ведомства и межправительственные агентства.

Во всех случаях, должно осуществляться сотрудничество, и выстроен диалог между разными ведомствами по проблеме финансирования терроризма, особенно между теми ведомствами, которые традиционно занимаются вопросами терроризма и регулирующими органами, которые могут не некоммерческих организаций в целях финансирования терроризма. Говоря более детально, эксперты по финансирования терроризма должны работать совместно с руководством ведомств, осуществляющих контроль за деятельностью некоммерческих организаций, для того, чтобы повысить уровень понимания проблемы и проявления и характерные черты финансирования

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БАНК, ОРГАНЫ НАЛОГОВОГО И

ФИНАНСОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

28. Не смотря на то, что финансовые контролеры, обычно не занимаются вопросами контроля за деятельностью некоммерческих организаций, сказанное выше о важности применения к НКО требования осуществлять свои операции через официальную банковскую систему подчеркивает преимущества использования традиционной банковской системы (направление сообщений о подозрительных операциях, программа «знай своего клиента» и т.д.) в борьбе с использованием некоммерческих организаций и их злоупотреблением со стороны террористических

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПЕРЕДОВОЙ ОПЫТ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЮ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА

29. В тех странах, где благотворительным организациям предоставляются налоговые льготы, налоговые органы имеют более тесное взаимодействие с благотворительной общиной.

Налоговые проверки крайне важны в борьбе с финансированием терроризма, так как они позволяют сфокусироваться на финансовых аспектах деятельности благотворительных организаций.

Страны, которые получают финансовую информацию от благотворительных организаций в целях снижения налогового бремени, должны стремится к тому, чтобы по государственными органами, вовлеченными в борьбу с финансированием терроризма (включая подразделения финансовой разведки – ПФР). Несмотря на то, что такая информация может быть чувствительной, власти должны террористическими группами или поддерживающими их лиц, была соответствующим образом передана и принята к

ОБЩЕСТВЕННЫЕ НАБЛЮДАТЕЛЬНЫЕ ОБЪЕДИНЕНИЯ И

ОРГАНИЗАЦИИ

30. В тех странах, где существуют общественные наблюдательные объединения и организации, они являются уникальным ресурсом, которые необходимо рассматривать как центр сосредоточения международных усилий по противодействию использования некоммерческих организаций в целях финансирования терроризма. Они не только имеют наблюдателей с опытом и знанием специфики функционирования организаций по сбору

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПЕРЕДОВОЙ ОПЫТ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЮ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА

(РЕКОМЕНДАЦИЯ 8) средств, но и также напрямую заинтересованы в сохранении законности и репутации некоммерческих организаций. Они больше других участников вовлечены в процессы развития и распространения «лучших практик» для некоммерческих организаций по различным направлениям их деятельности.

31. Страны должны принимать все меры для того, чтобы вовлекать общественные наблюдательные объединения и организации в процессы разработки и внедрения лучших практик по противодействию использованию некоммерческих организаций в целях финансирования терроризма, в том числе посредством выстраивания диалога по вопросу совершенствования существующих подходов.

VII. САНКЦИИ 32. Страны должны применять существующие законы и нормативные акты или принять соответствующие законы и нормативные акты для того, чтобы эффективно и пропорционально реализовывать меры административной, гражданской и уголовной ответственности к тем, кто использует благотворительные организации в целях финансирования терроризма.

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПЕРЕДОВОЙ ОПЫТ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЮ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА

ПРИЛОЖЕНИЕ 1: ТИПОЛОГИИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

ТЕРРОРИСТАМИ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Пример 1: Подставная некоммерческая организация В 1996 году группа лиц, принадлежащая к религиозным террористическим группам, сформировавшимся на юго-востоке одной из стран ФАТФ (страна А), убедила состоятельных граждан других стран, проживающих по неустановленным причинам в стране А, профинансировать строительство места для богослужения. Данные состоятельные граждане подозревались в оказании помощи в сокрытии части деятельности террористической группы. Позже было установлено, что гражданин «С», являвшийся бизнесменом в строительном бизнесе, приобрел здание, которое предназначалось для размещения в нем места богослужения, сделал в нем ремонт на средства одной из своих компаний. Затем продал это здание за большую цену новому собственнику в лице Группы компаний «Ю», принадлежавшей отмеченным выше состоятельным иностранцам.

Место для богослужения, которое предназначалось для местной общины, в реальности также служило местом ночлега для подпольных «путешественников» из экстремистских кругов, а также для сбора средств. Так в частности, вскоре после того как работа по строительству места для богослужения была завершена, было установлено что оно стало получать крупные благотворительные взносы (миллионы долларов) от других состоятельных иностранных бизнесменов. Более того, сотрудник Группы компаний «Ю», как было сказано, убедил своих работодателей, что для сбора и использования крупных сумм денежных средств без привлечения внимания местных властей, больше подходит «фонд». Таким образом, для этих целей был создан фонд.

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПЕРЕДОВОЙ ОПЫТ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЮ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА

(РЕКОМЕНДАЦИЯ 8) Считается также, что определенная деятельность гражданина «С», связанная с созданием и управлением многоцелевой финансовой сети (на создание которой только в стране А в 1999 году инвестиции якобы составили 53 млн. долларов США) была направлена на то, чтобы оказывать поддержку террористическим сетям. Гражданин «С»

неоднократно совершал поездки одну из стран центральной Азии и в одну из стран, входящую в ФАТФ. Среди его активов – несколько компаний, зарегистрированных в стране Б, а также в других странах.

Одна из этих компаний располагалась в столице страны А и являлась якобы площадкой для сбора средств. Гражданин «С» также приобрел несколько зданий на юге страны А предположительно в результате сговора с нотариусом и финансовой организацией.

Когда органы власти страны А заблокировали сделку по приобретению недвижимости на основании законодательства об инвестициях, директор финансовой организации вступился за клиента, а нотариус показал документ подтверждающий право приобретения здания, таким образом обеспечив, чтобы соответствующее разрешение было получено. Средства, заблокированные банком, затем были переведены на другой счет в банк одной из стран (не сотрудничающих в сфере борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма по определению ФАТФ) для того чтобы сокрыть их источник происхождения при последующем их использовании в стране А. Несмотря на то, что формальной связи между относительно легальной деятельностью сторон в стране А и за рубежом, и финансированием террористической деятельности, осуществляемой под руководством конкретной террористической сети, не было установлено, следователи подозревают, что, по крайней мере, часть доходов от этой деятельности была использована для целей, имеющих отношение к терроризму.

Пример 2: Сбор пожертвований мошенническим путем

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПЕРЕДОВОЙ ОПЫТ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЮ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА

Одна некоммерческая организация собирала пожертвования от местных благотворительных организаций в регионе-доноре, в дополнение к деятельности по сбору средств, осуществляемой штабквартирой этой организации в регионе - получателе средств. Это некоммерческая организация, ложно утверждала, что собранные средства предназначались для детей-сирот и вдов.

На самом деле, финансовый директор этой организации руководил организованным процессом по сбору средств для Усамы Бин Ладена.

Вместо оказания поддержки для детей-сирот и вдов, средства, собираемые в некоммерческой организации, были переданы " АльКаиде".

Пример 3: Филиалы обманывали штаб-квартиры Управляющий директор одной из некоммерческих организаций в регионе – получателе средств обманул доноров из региона – донора для того, чтобы финансировать терроризм. Для того чтобы получить дополнительные средства из штаб-квартиры, филиал исказил цифры, отражающие количество детей-сирот, за которыми якобы он ухаживал путем указания имен не существующих либо умерших детей-сирот. Средства, перечисленные для несуществующих либо умерших детей-сирот, перенаправлялись в пользу террористов из Аль-Каиды.

Кроме того, филиал, находящийся в регионе – получателе, принадлежащий одной из других некоммерческих организаций, которая сама базировалась в регионе – доноре, осуществлял переправку средств в пользу известной местной террористической организации, изначально которые выделялись на проекты об оказании помощи детям-сиротам или строительство школ и мест для

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПЕРЕДОВОЙ ОПЫТ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЮ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА

(РЕКОМЕНДАЦИЯ 8) террористической организации и оказывал поддержку для осуществления ими поездок.

Пример 4: Использование сотрудником гуманитарной помощи служебного положения Служащий, работающий на гуманитарную организацию в одном из пострадавших от войны регионов, использовал свое положение для того, чтобы оказать поддержку деятельности известной террористической организации из другого региона. Работая на гуманитарную организацию в качестве контролера средств выделенных на проведение работ в том регионе, он тайно познакомился с действующими там продавцами оружия. Используя свое положение как прикрытие, он провел сделку по покупке и поставке оружия террористической организации.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2: КЛЮЧЕВЫЕ ЗАДАЧИ И ОБЩИЕ ПРИНЦИПЫ

(СООТВЕТСТВУЮЩИЕ ВЫДЕРЖКИ ИЗ ПОЯСНИТЕЛЬНОЙ ЗАПИСКИ

К 8-Й РЕКОМЕНДАЦИИ ФАТФ) Параграф 3 Пояснительной записки к 8-Рекомендации ФАТФ гласит следующее:

Основной целью Рекомендации 8 является обеспечение того, чтобы НКО не использовались террористическими организациями: (1) с целью выдать себя за законный субъект; (2) для использования законные организации в качестве каналов для финансирования терроризма, в том числе с целью избежать мер по замораживанию активов; или (3) для сокрытия или тайного отвлечения средств, предназначенных для использования в законных целях, но направленных на террористические цели. В данной Пояснительной записке подход для достижения этой цели базируется на следующих общих принципах:

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПЕРЕДОВОЙ ОПЫТ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЮ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА

а) Ранее случавшиеся и в настоящее время встречающиеся факты использования сектора НКО террористами и террористическими группами в своих целях, требует от стран принятия мер, чтобы:

(1) защитить сектор от таких злоупотреблений, и (2) выявить и принять эффективные меры против тех НКО, которые либо используются террористами или террористическими организациями, либо активно поддерживают их.

б) Меры принятые странами для защиты сектора НКО от террористической угрозы не должны мешать законной благотворительной деятельности. Скорее, такие меры должны содействовать прозрачности и порождать большее доверие к этому сектору в сообществе доноров и в общественной среде и в том, что деятельность благотворительных фондов и оказываемые ими услуги достигают предназначенных законных получателей.

Системы, которые способствуют достижению высокой степени прозрачности, честности и доверия общественности к тому, как управляются и функционируют все НКО, являются неотъемлемой частью обеспечения защиты сектора от использования для финансирования терроризма.

в) Меры, принятые странами для выявления и принятия эффективных действий против тех НКО, которые либо эксплуатируются террористами и или террористическими организациями, либо активно поддерживают их, должны быть направлены на предотвращение и преследование по мере необходимости в судебном порядке случаев финансирования терроризма и других форм террористической поддержки. В случае, если НКО подозревается, или явно причастно, к финансированию терроризма или других форм поддержки террористической деятельности, главным приоритетом стран должно стать проведение расследования и пресечение такого

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПЕРЕДОВОЙ ОПЫТ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЮ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА

(РЕКОМЕНДАЦИЯ 8) финансирования или другой поддержки терроризма.

Предпринятые в этих целях действия, должны по возможности, не сказываться негативно на невинных и законных получателях благотворительной деятельности. Однако, это не должно быть причиной не принятия срочных и эффективных действий по прекращению финансирования терроризма или других форм поддержки террористической деятельности, осуществляемой г) Развитие отношений сотрудничества между государственным, частным сектором и сектором НКО имеет решающее значение для повышения уровня информированности и укроепления возможностей по борьбе с террористической угрозой внутри сектора. Странам следует поощрять проведение научноисследовательских работ и обмен информацией в секторе НКО для решения вопросов, связанных с финансированием терроризма.

д) Целевой подход в борьбе с террористической угрозой сектора НКО необходим с учетом многообразия внутри отдельных национальных секторов, различных степеней уязвимости в разных частях каждого из секторов с точки зрения злоупотреблений со стороны террористов, необходимости обеспечить процветание законной благотворительной деятельности, и с учетом ограниченных ресурсов и полномочий, доступных для борьбы с финансированием терроризма в каждой е) Гибкость в разработке национальных мер противодействия финансированию терроризма в секторе НКО также необходима для того, чтобы позволить им развиваться с течением времени в условиях меняющегося характера угрозы финансирования терроризма.





Похожие работы:

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫЙ УЧЕБНО-НАУЧНЫЙ ЦЕНТР ЗАОЧНАЯ ШКОЛА ХИМИЧЕСКОЕ ОТДЕЛЕНИЕ 11 класс. Задание № 1 Основные понятия органической химии. Номенклатура и изомерия органических соединений Новосибирск Разработка задания: к.х.н., М.П. Половинка ПРАВИЛА ОФОРМЛЕНИЯ ЗАДАНИЯ Приступая к выполнению задания, внимательно прочтите методические указания. Попробуйте самостоятельно решить задачи указанные в качестве...»

«№ Предмет Название Аннотация Год Издательство Кол-во п/п издания экземпляров 1 алгебра Алгебра 7-11 кл. Электронный учебник-справочник поможет: 2000 Дрофа 1 - разобраться в основных алгебраических понятиях; - научиться строить графики функций, выполнять алгебраические преобразования и уверенно решать задачи. Издание адресованно учащимся старших (7-11) классов и абитуриентов 2 алгебра Алгебра и начала Система пошагового интерактивного решения задач. 2003 Просвещение анализа. 10-11 кл. Редактор...»

«Б А К А Л А В Р И А Т С.И. ГрИГорьев, Л.Г. ГуСЛякова, С.Н. ПавЛов Социальная работа С молодежью: основные направления и современные формы рекомендовано уМо по образованию в области социальной работы в качестве учебного пособия для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению и специальности Социальная работа КнорУС • моСКВа • 2014 УДК 364(075.8) ББК 65.272я73 Г83 Рецензенты: А.И. Куропятник, д-р соц. наук, проф., А.И. Шендрик, д-р соц. наук, проф. Григорьев С.И. Г83...»

«РАССМОТРЕНО И УТВЕРЖДЕНО Директор ГБОУ СПО Волгоградский техникум энергетики и связи на заседании педагогического совета _ А.Н.Ртищев протокол № 117 сентября 2013г. Введено в действие Приказ № 177 от 18 сентября 2013г. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ОФОРМЛЕНИЮ КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ (ПРОЕКТОВ) 2 СОДЕРЖАНИЕ 1 Область применения 2 Нормативные ссылки 3 Термины и определения 4 Сокращения 5 Общие положения 5. 1 Выпускная квалификационная работа 5.2 Курсовая работа (проект) 5.3 Отчет 5.4...»

«Ефремовский филиал государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования Рязанский государственный медицинский университет имени академика И.П. Павлова Министерства здравоохранения Российской Федерации (Ефремовский филиал ГБОУ ВПО РязГМУ Минздрава России) ОТЧЕТ о результатах самообследования в Ефремовском филиале государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования Рязанский государственный медицинский университет...»

«Панорама педагогических достижений Тематические ИКТ-проекты учащихся-приложение к школьному учебнику Формирование электронной базы тематических видео-пособий к уроку Задачи проекта: 1. Развитие интереса учащихся к предмету, повышение качества обучения через вовлечение учащихся в проектную деятельность с использованием ИКТ-технологий. 2.Вовлечение учителей-предметников в разработку наглядных методических пособий к уроку по предметам учебного плана как неотъемлемого сопровождения современного...»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ КАЗАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ФИНАНСОВОЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ Кафедра статистики и эконометрики СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СТАТИСТИКА Казань 2011 УДК 311:33 ББК У051 Печатается по решению редакционно-издательского совета КГФЭИ. Авторский коллектив: Л.В. Костина (руководитель) – к.э.н., доцент КГФЭИ: введение, гл. 1; гл. 2 § 2.3, 2.5, 2.7; гл. 3, 4, 8, 9, 10,...»

«Министерство строительного комплекса и ЖКХ Московской области ГБОУ СПО Московской области Воскресенский индустриальный техникум Право социального обеспечения методические указания и задания на контрольную работу для студентов – заочников по специальности 030912 Право и организация социального обеспечения г. Воскресенск 2013 г. Методические указания составлены в соответствии с Приказом Минобразования и науки РФ от 13.07.2010 г. № 770 по дисциплине Право социального обеспечения по специальности...»

«МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ДЕПАРТАМЕНТ КАДРОВОЙ ПОЛИТИКИ И ОБРАЗОВАНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ Российский государственный аграрный заочный университет Институт коммерции, менеджмента и инновационных технологий СТРАТЕГИЧЕСКИЙ МЕНЕДЖМЕНТ МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ И ЗАДАНИЯ ДЛЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ студентам 4* и 5 курсов специальности 080504 - Государственное и муниципальное управление Москва 2010 Составители: Г.Н.Гужина, А.А.Гужин,...»

«Министерство образования и наук и Российской Федерации ® Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования ТУЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ Е.Д. Грязева, М.В. Жукова, О.Ю. Кузнецов, Г.С. Петрова Самостоятельная учебно-научная деятельность студентов: психофизиологические и организационно-методические основы Учебное пособие Издание 2-е, исправленное и дополненное Допущено Учебно-методическим объединением по профессионально-педагогическому...»

«Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО Алтайский государственный университет УТВЕРЖДАЮ заведующий отделением связей с общественностью Н.А. Кузнецова _ _ 2009 г. РАБОЧАЯ ПРОГРАММА по дисциплине Конфликтология для специальности связи с общественностью (вечернее отделение) кафедра связей с общественностью курс 4 семестр 8 лекции 12(час.) Экзамен в восьмом семестре Практические (семинарские) занятия 16 (час.) Всего часов 28. Самостоятельная работа 56 (час.) Итого часов трудозатрат на...»

«Учреждение образования БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ Кафедра менеджмента и экономики природопользования ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДСТВА И УПРАВЛЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЕМ Методические указания по выполнению курсового проекта по одноименной дисциплине для студентов специальности 1-75 02 01 Садово-парковое строительство Минск 2007 УДК 65.1:658.11(075.8) ББК 65.050.9(2)я7 О-64 Рассмотрены и рекомендованы к изданию редакционноиздательским советом университета. Составитель доцент, кандидат...»

«Уважаемые выпускники! В перечисленных ниже изданиях содержатся методические рекомендации, которые помогут должным образом подготовить, оформить и успешно защитить выпускную квалификационную работу. Рыжков, И. Б. Основы научных исследований и изобретательства [Электронный ресурс] : [учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению подготовки (специальностям) 280400 — Природообустройство, 280300 — Водные ресурсы и водопользование] / И. Б. Рыжков.— СанктПетербург [и др.] : Лань,...»

«ГБОУ ВПО КУРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ МЕДИЦИНСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ Министерства здравоохранения России Кафедра хирургических болезней №1 МЕТОДИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ к практическим занятиям для студентов 6 курса лечебного факультета Под общей редакцией профессора С.В. Иванова КУРСК 2013 г. ОГЛАВЛЕНИЕ 1. Предоперационная подготовка и послеоперационный период. Переливание крови и кровезаменителей. /Иванов С.В., Окунев О.А./ 2. Осложнения острого аппендицита /Розберг Е.П./ 3. Кишечные свищи. Особенности лечения...»

«Раздел XI. Новая литература о налогах: рецензии и критика В разделе Новая литература о налогах: рецензии и критика размещаются рецензии о новинках налоговой, юридической и бухгалтерской литературы, или краткая информация об этих книгах. Рецензии и информация готовятся, в основном, специалистами Группы компаний Налоги и финансовое право, и могут содержать не только краткую информацию о рассматриваемом издании, но и полемику с авторами и/или критику. Данный раздел ведет: Брызгалин Аркадий...»

«Содержание Пояснительная записка..3 Методические рекомендации по изучению предмета и 1. выполнению контрольных работ..6 Рабочая программа дисциплины 2. Технология органических веществ.13 Контрольная работа 1 по дисциплине 3. Технология органических веществ.69 Контрольная работа 2 по дисциплине 4. Технология органических веществ.77 1 Пояснительная записка Данные методические указания по изучению дисциплины Технология органических веществ и выполнению контрольных работ предназначены для студентов...»

«Симакова, О. А. История южных славян с древнейших времен до 1914 г. : учеб-метод. комплекс для студ. ист. фак. спец. 1-21 03 01 История / О. А. Симакова, С. С. Александрович. - Минск : БГУ, 2007. - 164 с. Библиография к модулю № 1 I. Учебники и учебная литература 1. Историография истории южных и западных славян. М., 1987. 2. История южных и западных славян. М., 1969. 3. История южных и западных славян: Курс лекций. М., 1979. 4. История южных и западных славян. В 2 т. М., 1998. Т. 1: Средние...»

«Информационные технологии ЧЗТЛ (3 этаж), ЧЗО-1(4 этаж) Авиадвигателестроение. Качество, сертификация и лицензирование : [учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению подготовки бакалавров и магистров Авиа- и ракетостроение и направлению подготовки дипломированных специалистов Двигатели летательных аппаратов] / А. Ю. Замятин [и др.]; под общ. ред. В. Ф. Безъязычного. - М. : Машиностроение, 2003. - 840 с. : ил.; 21 см Библиогр.: с. 799-821 (362 назв.) ISBN 5-217-03155-7 :...»

«International Center for Not-for-Profit Law НЕКОММЕРЧЕСКОЕ ПРАВО (УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ) Бишкек-2012 УДК 342 ББК 67.99(2)1 Н 47 Авторы: Н.А. Идрисов, консультант Международного центра некоммерческого права (ICNL) по Кыргызстану – главы 1, 3, 5. У.Ю. Пак, к.ю.н., заведующая кафедрой гражданского и предпринимательского права ИЦПС КНУ им. Ж. Баласагына – главы 2, 19. Н.Б. Аленкина, старший юрист проекта по развитию коммерческого права ARD/Checchi USAID - главы 4, 8. Л.А. Макаренко, советник председателя...»

«Утверждаю Главный Государственный санитарный врач Российской Федерации Г.Г.ОНИЩЕНКО 15 октября 1998 года 2.3.2. ПИЩЕВЫЕ ПРОДУКТЫ И ПИЩЕВЫЕ ДОБАВКИ ОПРЕДЕЛЕНИЕ БЕЗОПАСНОСТИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ БИОЛОГИЧЕСКИ АКТИВНЫХ ДОБАВОК К ПИЩЕ МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ МУК 2.3.2.721- Дата введения - 1 января 1999 года 1. Методические указания разработаны: Институтом питания РАМН - В.А. Тутельян (руководитель), И.Н. Аксюк, А.К. Батурин, А.В. Васильев, М.Н. Волгарев, Л.Ш. Воробьева, В.Г. Высоцкий, М.Г. Гаппаров, А.Н....»










 
2014 www.av.disus.ru - «Бесплатная электронная библиотека - Авторефераты, Диссертации, Монографии, Программы»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.